中国银行加工贸易进口料件保证金台帐与税款保付保函业

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1、中国银行加工贸易进口料件保证金台帐与税款保付保函业务简介中国银行股份有限公司广东省分行国际结算部2007年9月前言作为中国最早的外汇专业银行和国际化程度最高的银行，中国银行独家承办加工贸易保证金台帐、税款保付保函以及对外承包工程风险专项资金等业务，这反映了国家各有关部门、各级政府及广大企事业同仁对中国银行的充分信任和对中国银行产品与服务的高度认可。中国银行自1995年起即开始独家承办加工贸易保证金台帐、税款保付保函业务，在全国各地海关内部或附件开设网点超过300家，拥有高效、完善的业务系统和大批经验丰富的管理、操作人员，累计开设台帐业务已近400万笔，涉及金额约2万亿美元。东莞地区

2、目前有中国银行东莞分行、虎门支行、长安支行、常平支行、凤岗支行、麻涌支行六个台帐业务受理点。加工贸易企业是中国银行最为重要的合作伙伴之一。为广大加工贸易企业客户提供优质、便捷和高效的产品与服务，积极满足加工贸易企业客户的需求，全力支持加工贸易企业的发展和壮大，是我们一贯的宗旨，是我们义不容辞的责任和义务，也是我们继续坚持和努力的方向。主要内容一、加工贸易政策调整情况回顾二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介三、加工贸易税款保付保函主要内容一、加工贸易政策调整情况回顾二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介三、加工贸易税款保付保函商务部、海关总署公告2007年第44号【发布日期】200

3、7-7-23【实施日期】2007-8-23【公告名称】公布《加工贸易限制类商品目录》主要内容：对开展限制类商品加工贸易业务实行银行保证金台账“实转”管理，即企业开展限制类商品加工贸易，在合同备案时，须缴纳台账保证金；企业在规定期限内加工成品出口并办理核销结案手续后，保证金及利息予以退还。企业按照海关管理类别缴纳台账保证金。A类和B类企业缴纳50%的保证金；C类企业缴纳按全部保税进口料件应缴进口关税和进口环节增值税之和100%计征保证金。商务部、海关总署、银监会公告2007年第71号【发布日期】2007-9-5【实施日期】2007-9-5【公告名称】《台账保证金缴纳方式公告》主要内容

4、：加工贸易企业可以现金、保付保函等多种形式缴纳台账保证金。具体操作仍按现行有关规定办理。有关银行办理该项业务时，应严格审查企业资信，有效落实各项风险、管控措施。主要内容一、加工贸易政策调整情况回顾二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介三、加工贸易税款保付保函台帐制度简介加工贸易进口料件银行保证金台账制度，是指加工贸易合同在主管海关登记备案时，经营加工贸易单位（包括经批准可以从事来料加工业务的企业）持外经贸主管部门批准的加工贸易合同的批准文件，凭海关核准的手续，按合同备案料件金额向指定的中国银行申请设立加工贸易进口料件保证金台账，在规定的期限内，加工成品全部出口的，经海关核销后，由银

5、行核销保证金台账。根据海关不同的要求，加工贸易企业在办理台帐业务时须采用“空转”或“实转”两种不同的方式。“空转”指加工贸易企业在办理银行保证金台帐时，只需在银行开立空头帐户无需存入保证金；“实转”指加工贸易企业在办理银行保证金台帐时，要将与进口料件税款等值的保证金存入海关在银行设立的指定帐户。实转台帐有关业务简介实转台帐业务的基本流程建立企业档案，开设保证金专用帐户；收取实转台帐保证金或开立税款保付保函；设立台帐；变更台帐（如需）；保证金/税款保付保函转税（如有）；核销台帐。办理台帐业务的有关要求台帐开设：加工贸易企业（以下简称为“企业”）首次办理台账业务时，应提供经中国人民银行

6、核准的、基本账户开户行核发的“开户登记证”复印件，我行将记录企业的有关信息，包括企业名称、地址、性质、银行基本账户开户行名称、地址及基本账户账号等，出具《加工贸易银行保证金台账企业信息卡》；经我行审核企业不存在台帐逾期未销、停账待销、台账账户关闭、拖欠银行保函垫款等情况后，出具《收取台账保证金通知单》；企业凭海关出具的《银行保证金台账开设联系单》和《收取台账保证金通知单》办理保证金缴纳或保函开立事宜，设立台帐。台帐变更：企业持海关签发的《银行保证金台账开设联系单》办理；台帐核销：企业持海关出具的《银行保证金台账核销联系单》办理。实转台帐的开设实转台帐的变更实转台帐转税实转台帐核销主

7、要内容一、加工贸易政策调整情况回顾二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介三、加工贸易税款保付保函加工贸易税款保付保函简介什么是加工贸易税款保付保函？加工贸易税款保付保函是中国银行应经营加工贸易的企业申请向当地海关出具的、担保有关企业履行关税缴纳义务、不违反加工贸易法规政策要求的书面文件。加工贸易税款保付保函的好处根据有关规定，加工贸易税款保付保函可作为加工贸易台帐保证金的缴纳方式，手续便捷、费用低廉，可帮助企业避免资金占压，提高资金使用效率，增加企业的经营利润。基本资