从审计视角刍议企业集团财务公司的风险防控

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1、从审计视角刍议企业集团财务公司的风险防控摘要：财务公司所面临的风险大体包括信用风险、市场风险、操作风险和合规风险等，财务公司应建立内部评级体系，设置风险级别，对较大、重大和特大风险单位进行重点监控。企业集团财务公司作为我国企业体制改革和金融体制改革的产物，在集团企业运作过程中发挥了重要的作用，已经逐步成为具有中国特色的为企业集团发展提供配套金融服务的非银行金融机构。近年来，经济金融环境日趋复杂，外部监管愈发严格，企业集团财务公司面临着更加严峻的外部环境，经历着各类风险的考验和挑战。如何防范、化解风险已成为企业集团财务公司持续健

2、康发展的关键。本文梳理了企业集团财务公司的发展历程和职能演变，从经营特点和发挥作用的角度阐述了其所面临的各项风险，以及应采取何种措施防范、化解风险，保证企业财务公司的平稳健康发展。　　　　一、企业集团财务公司的发展历程及职能演变　　企业集团财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构，是我国企业体制改革和金融体制改革的产物。1987年，国家为了增强国有大中型企业的活力，盘活企业内部资金，增强企业集团的融资能力，支持企业集团的发展，促进产业结构和产品结构

3、的调整，以及探索具有中国特色的产业资本与金融资本相结合的道路，批准成立了我国第一家企业集团财务公司。　　　　企业集团财务公司的发展历程可以分为四个主要阶段：功能探索阶段、逐步规范阶段、功能调整阶段和稳步发展阶段等（见表1）。表1我国企业集团财务公司行业发展历程　　时间阶段特征功能定位主要业务1987-1991年功能探索阶段增强国有大中型企业活力，盘活内部资金企业内部银行或结算中心转变而来，业务限于集团内部的存贷款1991-1997年逐步规范阶段大型企业集团的配套；减少企业集团外部融资，降低财务费用结算服务，支持集团内部法人之间

4、的融资1997-2004年功能调整阶段支持企业集团技术改造、新产品开发及产品销售的、以中长期金融业务为主的非银行金融机构发行债券或股票中长期资金贷款定期存款实业投资2004年至今稳步发展阶段以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构业务范围较宽　　　　20多年来包括监管机构、行业协会以及财务公司自身一直在探索财务公司在企业集团发挥的功能与作用。经过不断的探索和发展，企业集团财务公司已经逐步成为具有中国特色的为企业集团发展提供配套金融服务的非银行金融机构。　　　

5、　二、企业集团财务公司发挥的积极作用　　我国企业集团财务公司是产业资本和金融资本结合的一项特殊制度安排。历经20多年的发展，财务公司数量规模更加庞大，业务范围更加明确，逐渐成为中国非银行金融机构体系中一支不可忽视的力量，也为我国金融体制改革和金融创新做出了巨大贡献。同时，在推动本集团产业发展和产业结构转型方面，财务公司也提供了强有力的金融支持和信息支持。　　　　依托资金集中管理功能，降低融资成本，提升集团管控。财务公司作为集团内部资金集中管理的技术平台和决策支持中心，可以将体外循环的资金变为体内循环，节约对外交易成本支出，增加

6、集团内部利润，同时通过优化资源配置，提高资金的安全性。同时，可监控集团成员单位资金使用情况、信用变化情况，增强集团管控能力。提高集团公司资金的使用效率，加速集团公司资产一体化经营的进程。　　　　发挥融资中心功能，支持集团产业发展。财务公司对集团产业以及各成员单位经营资信情况都很了解，可以更好发挥金融资本和产业资本融合的平台作用。根据集团主要产业的供应链情况，提供有针对性的供应链融资，金融驱动，优化资源配置，支持集团经济发展。同时，还可为集团外部融资提供咨询服务。　　　　发挥筹资中心功能，获取外部资金融通。利用财务公司金融机构的

7、业务范围，为集团在资本市场、货币市场融通资金提供资讯支持和渠道支持，获取稳定、低成本资金，节约集团财务费用。积极开展票据、买方信贷、组建银团贷款、进入资本市场承销集团债券、发行金融债等新业务，促进所在集团公司的发展壮大。　　　　发挥资本运作中心功能，打造金融控股平台。财务公司从企业集团产业发展需求出发，利用自身平台，以并购重组、发起设立等方式选择入主产业投资基金、保险、信托、担保、金融租赁、消费金融公司等其他金融机构，从而形成以财务公司为主体、拥有多个金融牌照子公司的多元化体系。　　　　三、企业集团财务公司的风险防控措施　　随

8、着企业集团财务集中管理力度的加大，企业集团资金基本集中在财务公司，财务公司的风险控制要求日益提高。作为企业集团的蓄金池，财务公司的风险管控能力不仅涉及自身安全，而且事关企业集团安危，对企业集团经营有着重大的影响。财务公司所面临的风险大体包括信用风险、市场风险、操作风险和合规风