当前电网企业基建财务管理模式的思考

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1、当前电网企业基建财务管理模式的思考浙江省电力公司张小平内容提要：电力体制改革正进一步深入，电X企业正在步入一个新的重要发展时期。电X企业的基建财务管理工作面临着新的机遇和压力，本文从当前电X企业基建财务管理现况出发，对当前省级电X企业的基建财务管理模式进行了分析，指出了现行模式的特点和存在的一些问题，并初步探讨了适应市场化的电X企业基建财务管理新模式。关键词：基建财务管理当前，电力体制改革正进一步深入，电X企业正逐步真正走向市场，同时，国民经济持续发展，电力需求快速增长，对电X加快建设提出了更高要求，为电X企业发展开辟了新的空间。另一方面，电X企业仍然面临

2、着电X建设滞后、发展资金短缺、资产盈利能力较低、经营管理粗放等诸多困难和挑战，对此，国家电X公司确立了建设“一强三优”现代公司的发展目标。在实践市场机制、建设“一强三优”现代公司的过程中，电X企业的基建财务管理工作面临着许多新的课题，基建财务管理模式有待进一步的探讨。本文简单谈谈当前省级电X企业基建财务管理模式及其发展方向。一、基建财务管理应实现的目标及相应的职能基建财务管理工作作为企业整个财务管理工作的一部分，其目标是和企业的财务管理目标相一致的，企业财务管理的目标就是实现企业的价值最大化（企业财务管理的目标在理论界尚存在着争议），而基建财务管理的具体目

3、标主要有两个方面：一是优化配置企业资源，实现企业资源的合理利用和产生最大效益（对国有企业来说，这个效益包括企业效益和社会效益）；也就是要做好投入规模的合理控制、投入项目的正确选择，保证投入的规模、方向正确。二是控制每个项目的基建工程成本，保障每个基建项目资金、物资安全，也就是要对投入进行严格的跟踪和控制，杜绝项目实施中的浪费和失控。为了实现上述目标，基建财务管理应该行使的职能主要是：项目规划、项目决策、项目预算、项目控制及项目分析。项目规划是指对未来中长期的电X建设规模进行总体的设计，涉及经济发展趋势评估、负荷预测、财务状况预测等。基建财务管理的这一职能主

4、要包括对未来总体的电X建设规划进行相应的财务预测，评估电X建设规划对未来财务状况的影响，确定一定时期内的电X建设规模等等，主要涉及规划中的经济方面。　项目决策是指具体项目的立项、可研，以资源的优化配置为目标，本着成本效益原则，确定企业资源的具体投向。项目预算是确定具体项目的资金预算，即通常所说的项目概算和施工图预算。它为项目控制提供依据，又为项目分析评价提供尺度。　项目控制是根据项目预算，影响与调节项目建设过程，使之控制在项目预算内。项目分析是根据项目预算，运用特定方法，借助有关指标来了解和评价项目实施的最终成果，考核项目实施效果。二、当前电X企业基建财务

5、管理模式的分析目前，省级电X企业基建工程管理模式一般是集权式的，具体由各相关部门分工协作，计划部门负责前期规划、立项、计划下达；基建部门负责项目的初步设计审查、工程建设管理；城农X建设与改造项目分别由生产、农电部门负责项目的立项、计划下达、初设审查、工程建设管理；财务部门负责项目资金的筹措、拔付、使用、监督及竣工决算管理，一般不参与项目的规划、决策、预算（指确定项目的概预算），仅针对当年项目总体投资规模进行财务预测；审计部门负责工程项目的相关审计工作。在这种模式下，基建财务管理同一个职能往往分布在不同的几个部门如：规划职能、决策职能主要分散在计划、生产和农

6、电部门；预算职能主要在基建部门；控制职能落在了计划、基建、财务、审计等部门。规划和立项职能本身可以分为生产和财务管理两个方面，生产是指技术必要性，财务管理指经济性，市场前景。这种模式体现出以下几个特点：1、企业对基建财务管理职能的重要性还缺乏统一、明确的认识。虽然某些电X企业已开始重视基建财务管理工作，但对于电X企业基建财务管理的目标、基建财务管理包括的职能及各项职能应该如何在各个部门之间分配等，企业上下还缺乏统一、明确的认识。2、财务管理职能比较分散。财务管理各项职能分散在多个部门。这有利于各部门发挥其专业优势，但不利于企业对资源进行统筹安排，不利于投资

7、效益的发挥；况且有的职能分配还存在交叉和重复。虽然，省级电X企业有预算委员会对总体投资规模进行控制，但是，各部门存在各自的利益，往往导致各有权安排投资的部门争相安排项目，而不顾及企业整体利益的和协调发展；同时还容易造成各部门间混淆各自的职责。3、有权行使基建财务管理职能的部门，其职能不够清楚，职责不够清晰，某些职能部门的人员基建财务管理意识还有待增强。目前，行使基建财务管理职能的部门客观上没有或不完全清楚自身的职能。这表现在：一是目前行使规划和立项职能的部门对项目的经济性评价还比较薄弱，有的仅以负荷预测代替了整个经济评价；有的甚至没有经济评价。地区局上报的

8、项目，建设建议中有缺乏相关资料的现象。职能部门又没有足够的重视和应