试论我国养老保障制度的改革

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1、试论我国养老保障制度的改革一、推进养老保障制度改革的紧迫性(一)人口老龄化的要求同世界其他国家一样，我国人口正在走向老龄化。从世界各国的综合比较看，由于我国是在人口出生高峰之后，实行计划生育政策，所以老龄化速度超过西方国家的同期水平。我国的人口老龄化有以下特征:未来老龄人口的规模庞大;未来人口的老龄化速度较快;人口老龄化阶段经济发展水平较低。人口的老龄化是由于经济发展，人民生活水平提高，加上医疗保健事业的发展，从这一层面讲，人口老龄化是社会进步的一个标志。但是由于老龄化自身的因素和一些社会因素，老龄人难免会失去一些工作能力或一部分工作机

2、会而成为社会纯消费人口。因此，未来老龄人口的规模和老龄化的速度，迫切要求在人口老龄化全面加深之前建立比较完善的养老保障体系。(二)养老金支出压力的增加人口老龄化的挑战，使养老保障体系受到日益增加的养老金支出的压力。主要体现在以下三点:一是人们的平均寿命延长，退休人员领取养老金的年限增加。1996年全国退休人员为3135万人，养老金支出为1080亿元，据预测，到2020年养老金支出将超过8000亿元。二是人们实际工作年限减少，养老金计划的缴费年数减少。三是由于出生率下降，在职人员的人口比例减少，因此在缴费率不变的情况下，社会养老保险计划的

3、缴费基金减少。(三)养老保险制度还不完善劳动和社会保障部部长郑斯林说:实行社会化的养老保险制度，是我国养老保障制度发展的方向。自1978年开始，对我国养老保险制度进行改革，政府相继出台了一系列有关政策，逐步确立了现行的社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度。但政策的实施仍存在一些问题，主要表现在以下方面:1.保险费供款率过高，企业负担过重。养老保险金仍由企业直接支付，社会化程度较低，基本养老保险费率较高，企业负担很重。仅从养老保障看，1995年我国的养老保险费就已达到工资总额的20,76%,19%年高达23%,近年来基本上也维持了这一较

4、高水平。按国际劳工组织规定，企业负担保险费率不能超过企业工资总额的20%-25%的警戒线。目前，一些老工业基地老年职工比例大，养老负担重，供款率(退休费用占工资总额的比例)接近或超过30%。由于企业负担过重，已参保的企业设法少缴费或拖欠缴费;经营状况较好养老负担较轻的三资、民企不愿参保，这就造成养老金收缴率呈逐年下降趋势，收支难以平衡。2.社会养老保险的覆盖面小，实施范围较窄。由于过高的缴费率大大影响企业的人工成本及赢利水平，致使很多企业以各种方式逃避参保，进一步扩大养老保险的覆盖面越来越难。据统计，2003年末，全国参加基本养老保险的

5、人数为15506万人，而同期全国城镇从业人员数量为25639万人，参保人数只有目标人口的60%。3.养老保险制度运行在财务上面临不可持续的前景。自上世纪90年代后期以来，全国养老保险金收入在个人账户空账运行的情况下仍然收不抵支，且年度赤字规模一直扩大。劳保部副部长刘永富称，到2004年新的个人账户空账已达7400亿元，且以每年1000多亿元的速度增加。建构社会养老保障制度的最初目标是以基金积累制取代现收现付制，以应付人口老龄化的压力，而现行的模式实际上已难以实现这一目标。据世界银行研究报告预测，到2010年我国养老保险统筹费率将达25%

6、,2030年将上升到48%，远远超过了国际公认的20%-25%的警戒线。在目前统筹费率为20%的情况下，就出现了企业负担过重，基金收不抵支的现象，到未来要承受40%以上的统筹费率，筹资与支付的资金缺口会越来越巨大，老年人口按时足额领取养老金的权益就难以得到保障。现行社会养老保险制度在实施过程中，还存在其他问题，如保险层次单一，管理体制不顺等。一、IRA产生阶段1974年5月1日，美国总统福特签署《雇员退休收人保障法》(EmployeeRetirementIneSe-curityAct,ERISA),该立法确立了个人退休帐户作为重要储蓄工

7、具之一的地位，确立了第一个IRA即传统的IRA，明确提出传统IRA的两个作用:一是为没有被退休计划覆盖的个人提供税收优惠储蓄计划;二是当雇员工作变动或退休，允许雇员将雇主发起的退休计划资产转人IRA。该法案规定年龄低于70岁半的雇员都有资格参加缴费，他们每年可向IRA缴纳1500美元或收人的15%，取两者中的较低额，而且这部分费用无须缴纳所得税，直到雇员以后从IRA中提款时，再为缴费和投资收益缴税。其实，最初规定的缴费限额，随着法案的不断完善而不断调整提升。早期的IRA法律规定，为使雇员退休存款易保存，允许参加雇主发起退休计划的雇员，在

8、退休或换工作时，将退休计划资产转移到传统的IRA中，即雇员仍然可以持有雇主发起的退休计划资产。正是由于上述这些特点，IRA迅速受到人们热烈的欢迎，1975年缴费总额达14亿美元。此后，年度缴费额一直稳定增长