论国有商业银行的内部审计（上）

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1、论国有商业银行的内部审计（上）【摘要】随着我国加入世贸组织和金融领域向外资银行全面开放，我国商业银行如何在机遇与挑战中稳定和持续的发展已经显得非常重要，特别是我国国有商业银行，其自身的地位和历史原因都决定了改革的重要性和紧迫性。而在改革的过程中，内部审计作为一个完整的内部监督体系。它将在国有商业银行改革中面临着新的挑战,发挥着举足轻重的作用。本文结合我国当前国有商业银行屡屡出现的内审案件，以及现代商业银行内部控制系统的概念，论述国有商业银行内部审计改革的必要性。同时总结了国有商业银行内部审计面临的主要问题，并在这个

2、基础上，提出了国有商业银行内部审计的解决方案。关键词：内部审计，授权审批制度，计算机风险控制系统AbstractJoinsainalongercialbank'sstabilizethedevelopmentintheopportunityandthechallengeuch.Especiallyourcountrystate-oercialbank,itsoimportanceandtheurgency.Butinthereformprocess,internalaudittakesapleteinternals

3、urveillancesystem.Itthecentralplaneinthestate-oercialbanktopeneartheneercialbankrepeatedlyappearstoexaminethecase,asodernmercialbankinternalcontrolsystemconcept.Theelaborationstate-oercialbankinteriorauditreformnecessity.Simultaneouslysummarizedthemainquestion

4、sercialbankinteriorauditfaces.Andinthisfoundation,proposedthestate-oercialbankinteriorauditsolution.Keyinationandapprovalsystem，puterriskcontrolsystem目录一、序言．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1二、文献综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1

5、三、内部审计对国有商业银行的意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2（一）商业银行的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2（二）国有商业银行面临着机遇与挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2（三）国有商业银行内部审计的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2四、2006银行第一大案．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4五、从内审方向对银行第一大案进行的分析．．．．．．．．．．．．．．．

6、．．．．．5（一）商业银行内部控制的概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5（二）内部控制制度不健全是目前内审的主要问题．．．．．．．．．．．．．．6（三）导致内部控制制度不健全的原因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7（四）其他影响内审的因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7六、对国有商业银行内部审计存在问题的思考．．．．．．．．．．．．．．．．．．8（一）建立相对独立的内部审计体系，完善内部审计机制．．．．．．．．8（二）拓展内部审计的

7、范围和内容，提高审计工作质量．．．．．．．．．．9（三）要加强对决策及高层管理人员控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10（四）健全银行的授权审批制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10（五）利用计算机技术建立科学高效的风险控制制度．．．．．．．．．．．．10（六）努力提高银行审计队伍和人员的专业素质和水平．．．．．．．．．．11资料来源和（二）汇票“隐身术”“四马路中行一直是一家先进支行，但这么小的基层行有数目这么大的银行承兑汇票业务，居然没有引起分行重视，实在令人难以理解

8、。”哈尔滨银行界一位人士对此不无惊讶。一般来说，空白银行承兑汇票在分行一级进行保管，像中国银行四马路支行这样的基层行，只能根据使用量到分行去申领，且申领必须填报要求出票的客户情况以及使用目的。而一张有效汇票的开出，必须具备一些要素，包括日期、金额(大小写)、出票人及其账号名称、收款人账号名称；出票企业一栏，要有企业全套印鉴和法人代表名章；更重要的是，还要有承