浅议建筑施工企业资金管理应当注意几个要点

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1、浅议建筑施工企业资金管理应当注意几个要点摘要：文章在分析了建筑施工企业资金管理的重要意义的基础上，指出了建筑施工企业在资金管理过程中应当注意的几个问题并进行分析，最后提出了提升建筑施工企业资金管理的具体建议。关键词：建筑施工企业；资金管理；内部控制；应收账款一、市场经济下建筑施工企业资金管理的重要意义分析资金是企业从事生产、经营等经济活动中最核心的要素，如何对资金进行有效的管理和控制直接影响企业的经济效益，最终决定企业的生存和发展。目前建筑施工企业工程项目地理分布范围广，资金占用金额大，期限长，垫资拖欠现象严重，这些问题加大了建筑施工企业的资金管理难

2、度，因此对建筑施工企业的资金管理问题进行研究和探讨具有极其重要的现实意义。二、建筑施工企业资金管理应当注意的几个问题1.垫资、投标保证金、应收账款拖欠、银行信用紧张带来的资金周转问题(1)垫支过大8随着市场经济的高速发展以及建筑施工企业的不断增加，我国的施工市场生产能力已经过剩，造成“狼多肉少”的局面，使得建筑施工企业面临的市场竞争日益激烈。建筑施工企业为了获得工程项目不惜争相垫资施工，而且数额巨大。为了在激烈的市场竞争中求生存，建筑施工企业不得不接受发包方苛刻的垫资条件。建筑施工企业施工产品周期长，施工成本高，需要施工企业长期垫付大量的资金，至最后

3、交付工程项目时才可能收回垫付的资金，垫付的大量资金造成建筑施工企业资金周转不开，资金严重紧缺现象，阻碍企业的生产经营活动。(2)投标保证金不能及时退还目前建筑施工企业在投标过程中大部分为现金担保。现金担保要求建筑施工企业交纳一定的投标保证金。如果没有中标，建设方或建设方代理单位应当在三个月内把投标保证金退还给建筑施工企业。但很多建设单位都不能及时退还投标保证金，有的长达半年时间。(3)应收账款拖欠严重激烈的市场竞争迫使建筑施工企业垫资工程不收款或只收一部分预付款，致使很多建筑施工企业账面上都存在大量的应收账款。由于建筑施工行业复杂的外部环境，以及建筑

4、施工企业松懈的内部管理，这些应收账款的账龄有的短则三五年，有的长达上十年。应收账款回收难度大、数额高，致使企业流动资金被大量占用，给企业带来了巨大的资金风险。8(4)银行信用紧张银行借款要求企业有良好的资金信誉和相应的经济实力。不少建筑施工企业由于资金短缺等原因向银行申请借款，到期又不能归还，不少建筑施工企业改制逃债，使得银行利益严重受损。这种日趋恶化的信用状况，直接导致建筑施工企业的信贷危机。2.资金的分散运营带来资金管理效益低下问题建筑施工企业施工项目地域分布广，资金管理不规范，很多建筑施工企业不采用统一管理资金的方法，向各个施工项目拨付资金，财

5、务网点众多，多头开户现象严重，使得企业资金分散。总公司不能对各个施工项目的资金进行有效的管理和控制，收回的工程款不能及时回归总公司统一管理，各项目资金缺乏统筹、资金占用不合理，造成资金闲置、周转缓慢。3.内部控制制度不规范及执行不严格造成资金管理效率低下问题我国建筑施工企业内部控制基础比较薄弱，虽然有些建筑施工企业建立了资金管理规范，制定了资金使用计划、费用预算等，但是由于缺乏有效的执行，致使这些规范计划流于形式，也没有相应的考核奖惩及监督，加上企业领导对企业的内部控制不够重视，所以很容易造成内部控制制度形同虚设。84.管理层财务管理知识欠缺、会计处

6、理随意造成资金管理不规范问题现阶段我国建筑施工企业管理层人员缺少必要的财务管理知识，会计人员整体素质不高，职业水平偏低，缺乏独立性，进而影响会计监督职能的发挥，造成资金管理的不规范。部分建筑施工企业内部财务管理方式落后，施工企业各分公司沿用过去上报财务报表的方式来反映企业经营现状，缺少必要的财务信息集中传递、核算、查询和监控系统，总公司无法掌握分公司的财务动态。三、针对建筑施工企业资金管理的要点分析1.资金周转问题分析(1)标前分析、项目审查及合同签订在激烈的市场竞争环境中，建筑施工企业要取得承包权，除了要具有较强的竞争实力，还必须要讲究竞争策略，做

7、出正确全面的标前分析：一是了解委托方的资质等级及其信誉情况、财务状况；二是了解所投标项目的立项审批进度；三是掌握施工合同的履约时间、施工工程的结款期限、方式；四是合理评估成本，确定最低标价；五是充分考核企业自身的财务状况、对垫支的期限以及偿还能力做好充分的估计。(2)应收账款管理8部分建筑施工企业缺乏应收账款的规章制度。财务部门与业务部们缺乏及时有效的沟通，销售与核算脱节，应收账款居高不下、账龄老化等问题不能及时暴露和解决。建筑施工企业应该制定严格的应收账款管理制度，包括建立应收账款台账管理制度、应收账款日常清查制度等，加强对应收账款的内部管理。(3

8、)银行信贷管理建筑施工企业在生产经营中需要大量的资金投入，因此建筑施工企业需要做好与银行的评级授信工作。建筑