医院门诊收费处内控制度建设

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1、医院门诊收费处内控制度建设一一～一………一——……～一'/寇交骑/I+一——一一现代医院2011年5月第11卷第5期医院管理篇ModernHospitalMay2011Vol11No5医院门诊收费处内控制度建设崔淑兰CONSTRUCTIONOFTHEINTERNALCONTROLSYSTEMOFCASHlERlNHOSPITALOUTPATIENTCL1NICCUIShulan【摘要】医院门急诊的内部控制一直是医院财务内控的重点,也是各家医院容易发生问题的环节,针对门诊收费处普遍存在的问题,如何提出更好的解决方法,本文从门诊收费处岗位设立,制度建设,医院信息化管理及队伍建设等方

2、面给出了很好的答案.【关键词】内控门诊收费处doi:10.3969/j.issn.1671—332X.2011.05.069医院财务的内控制度是医院财务管理制度中重要的部分,是财务各项管理工作得以开展实施的重要保障.门诊收费处由于工作的性质原因,平时接触大量现金,票据,一般情况下接触钱的部门能够引起财务管理者重视,但是实际操作过程中,又容易忽视这个问题,或者说门诊收费处的内控落实不到位.1医院门诊收费处内控的现状1.1岗位设置不健全根据门诊相关财务管理制度的要求,在门诊收费处应设置收费,复核,记账,票据管理等岗位.而实际工作中复核,记账,票据管理等岗位缺失,或者是建立了相关岗位

3、也形同虚设.例如票据管理岗只负责登记票据的收发,而忽视了票据核对的工作.1.2付费形势的多样化也为收费处的管理增加了困难现阶段病人付费的形势包括现金,支票,POS机等.POS机的大量使用为病人提供了方便的同时也为收费处的对账工作增加了难度,对于门诊量比较多的医院POS的对账工作是个难题,依靠手工很难完成,如果对账不及时或不清晰容易发生漏洞.1.3门诊病人类型不同结算方式也不同根据现有病人的类型可分为自费病人,医保病人,大病统筹病人,这其中医保病人的收费与医保中心实行实时结算,医保中心费用的返还需要有人对账,实际情况中由于医保实时结算是新业务,许多医院还未在门诊收费处设置对账岗位

4、;医保病人持卡结算也为退费的账务处理增加了难度.1.4医院信息化进程无法保证内控的需要各医院的信息化程度不一,也为门诊收费内控工作增加了难度.就现在的一般医院的门诊量,手工的内控管理已经不现实,收费处的Et常管理工作必须建立在完善的信息化基础上.如果医院信息化落后于管理的需求,就会在内控环节中形成空白,漏洞.2加强医院门诊收费处财务管理应采取的措施2.1门诊收费处岗位建设清晰门诊收费处的管理者应清晰制度的流程,并合理设置收费,审核,记账,票据管理岗.明确岗位职责,权限,确保不相容岗位的分离,制约和监督,建立定期轮岗制度.崔淑兰:首都医科大学附属北京胸科医院北京1011492.2

5、建立健全门急诊管理制度2.2.1门诊收费处建立严格三级审核制度,即收费员对当日日报表审核,门诊收费处审核责任人对汇总日报表进行审核,会计室审核责任人负责将银行进账单与收入日报汇总表的核对工作.2.2.2财务处应建立严格退费管理流程,并加强监督检查.退费环节是门诊收费内控的重点,也是容易发生问题的环节,医院收费部门发生经济问题多是在退费环节上产生的.退费过程中应遵循以下原则:不能由同一人办理退费业务全过程;退费应有相关科室科主任签字;门诊复核人员和财务稽核人员应对退费单据逐笔审核退费;在电算化情况下严禁手写退费单据,如特殊情况手写必须财务处科处长签字确认.2.2.3建立门诊收费人

6、员备用金制度.每日收费结束,除留存备用金及相关款项,其余应全部送交银行,不得坐支,挪用,私存现金.2.3财务处汇同相关审计部门对收费人员进行不定期抽查,并做好检查登记工作抽查对象包括备用金,收据使用,POS使用过程中对账联是否相符.对于检查中发现的没严格遵守操作流程的问题及时上报,并督促相关人员改正,对于问题严重的,及时上报领导.2.4加强和完善门急诊票据的使用和管理随着门诊量的日益增加,门诊收据作为收入的合法依据,其管理也越来越重要.它的真实性,合法性关系到收入的真实可靠.因此,设立专门门诊票据管理岗,不仅仅是票据的发放回收工作,同时对收回票据进行核对,检查票据号码是否连续,

7、定期对回收的票据进行核销.只有做好收费票据的管理工作,才能堵塞漏洞,保证医院财务活动正常有序进行.2.5加强医院信息化建设,强调电算化条件下的岗位责任,确定合理的操作权限医院HIS系统的普及为门诊收费处提供了方便,快捷的管理方式,但是这种信息系统管理模式一旦发生漏洞就会给医院造成无法挽回的损失,这一点从同行业中出现的职务犯罪就可见一斑,多是钻医院信息系统中某一操作环节漏洞.所以财务信息相互配合,及时发现并修复信息系统的漏洞,强调信息安全至关重要.2.6提高门诊收费人员的业务素质2.6.1加强