企业审计报告收费

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1、企业审计报告收费计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计

2、证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司2008年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在所审计期间的研究开发费用情况。四、编制基础及使用限制我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第三条所述，贵公司2008年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申报高新技术企业

3、认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。邹城贵和会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：山东.邹城二零零九年四月二日篇五：物业公司四项目管理部收费管理审计报告关于物业公司四项目管理部收费管理的审计报告审报字(2007)第02号按照集团公司年度审计计划，并经主管领导批准，由监察审计部组成审计小组，对物业公司下属四项目部的收费内部控制管理制度、流程等进行审计。本次审计重点是对现有的各项收费内部控制的完整性、严谨性；以及2006年度、2007年度前三月的收费情况进行了审计。我们采取了对收费岗位人员的访谈了解、收费流程的实地察

4、看、抽查原始凭据、财务账与收费台账核对等我们认为必要的审计方法及审计程序。本次审计的范围包括：客服部门、工程部门、安全部门收费台账、收费流程，以及财务部门的会计账簿、凭证、经济合同等资料，本次审计的数据除特别提示外的截止日是2007年3月31日。下面分别将四项目的审计结果及审计建议汇报如下：第一部分##物业管理部收费情况一、##项目收费项目的基本情况##项目收费可分四类：自营收费、分成收费、代收代支款、暂收押金，详细项目如下表：图片已关闭显示，点此查看下图为现有收费的基本流程图，其中红色部分为本次审计建议修正和增加部分，兰色线条为现金流方向，黑

5、线条为票据和记录的方向，虚线条为核对工作：图片已关闭显示，点此查看二、本次审计发现的问题1．收费单据无连续编号现行用于直接收费的单据，如入户工程维修单、游泳计时卡收费通知单等直接收费的凭单，均无事先连续编号，不能控制收费单据和所收钱款完整地交到收款处。各入户维修工人均可领用整本入户维修单空白单据，如接到维修指令后，入户后根据现场情况填写维修单，与客户确认收费金额后，开始维修工作，完成后，由维修工人收款，客户签字。然后维修工人将维修单和钱款上缴给收款处。由于此维修单无连续编号，因此上缴票据时不能检查出该票据是否与上次连续，不能控制其完整性。经检查

6、2007年3月的工程维修日报记录和财务维修费明细账，3月15日工程部记录是收费70元，而财务收费是40元，少工程记录的5-1002的维修费30元；3月18日工程记录是40元，财务记录是35元，少工程记录的10-4-101的维修费5元。与工程入户维修单相同道理，会所前台售计时卡时，使用的收费通知单无连续编号。抽查2007年3月财务会计记录与会所卡使用台账，会所售出卡收费均缴纳至收款处，但缴纳未做到及时。如27日、28日、31日的售卡收入未在本月上缴。2．发生数量较大的同类交易，未使用专用收据。发生数量较大的同类交易，为了保证记录清晰，易查询核对，

7、应使用专用收据。如物业费、供暖费。物业费和供暖费属于频繁大量发生的业务，但无专用收据，与其他业务混合使用。在台账不健全、收费系统不完善的情况下，如出现数据错误，难以查清原始数据。3．重要不相容职务岗位人员未分离客服收款员（行政隶属于客服部，专业上隶属于财务部）负责现金收款的同时，又记录收付日记账、录入收费台账（收费系统账）。每日以收付日记账进行交接，报财务部门。财务部门只是被动接受收款员的记账信息，不能定期检查其交接的完整性。经我们对供暖费台账（收费系统账）与会计明细账核对后，发现有相互不一致的记录，这表明每日日记帐与台账（收费系统账）有不一致

8、之处。即会出现实际缴款额与台账（收费系统账）记录有不一致之处（详细见报告第四部分）。4．岗位间相互稽核无过程记录，导致错误发生。部门中各岗位之间、各部