浅谈我国出口退税率调整的必要性及其影响

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1、浅谈我国出口退税率调整的必要性及其影响[摘要]自2005年我国基本完成退税机制改革后，退税率调整成为目前我国退税政策调整主要内容。对于退税率调整，政府职能部门和外贸企业及金融部门都有各自不同解读和应对方法。如何正确理解退税率调整大方向，是所有相关部门面对日益激烈的外贸出口竞争所必须思考的一大课题。　　[关键词]退税率贸易顺差产业结构调整　　　　近年来，我国出口持续增长，巨额贸易顺差引起贸易伙伴不安，由此引起的贸易摩擦和反倾销诉讼随之而来，急切需要采取有效方法抑制高顺差。2004年来开始的退税率调整充分反映了中央政府已认识到调整出口退税政策的迫切性。

2、对此次调整，政府各部门和外贸企业应积极面对，认真贯彻中央精神，相互配合，使中国商品在国际市场上更具竞争力，金融部门也应继续发挥积极作用，推动我国外贸经济持续又好又快发展。　　一、调整退税率是我国外贸经济可持续发展的必然要求　　1.调整退税率是十七大报告“完善宏观调控体系”理论的重要体现　　党的十七大在“完善宏观调控体系”报告中提到，要通过包括调整出口退税等一系列财税政策配合国家产业调整政策，通过推动产能过剩行业结构调整，淘汰一批高能耗、高污染和不符合安全生产条件的落后生产能力，逐步把经济纳入“产业结构优化型增长”轨道。在最近几年退税率调整中，我们能

3、看到“完善宏观调控体系”理论的影子：从下表所列退税率变化可看到，从2004年退税机制改革相关政策落实后，我国逐步对高能耗，高污染行业和部分经常产生贸易摩擦出口商品进行限制，更在十七大召开前，对上千种产品退税率进行了调整。而不断根据经济发展实际调整退税率，对我国经济长远发展起到了调节作用，充分体现了党的十七大“完善宏观调控体系”的指导思想。　　2．退税率调整是增强我国外贸企业竞争力，完善出口产品结构的需要　　劳动密集型、低附加值产品一直是我国出口产品主导。随着我国出口迅速发展，这种粗放式经营给外贸发展带来很多弊病，与世界出口结构和国际市场需求变化趋势

4、不一致，易引起贸易争端，加之这类低层次商品出口入门门槛较低，造成众多企业一拥而上，本国企业间互相压价，再加之原有高退税率，更导致许多企业为创汇不计利润削价出口。这种恶性降低“低附加值、劳动密集型产品”价格的贸易行为，造成出口增长很快，但出口效益却不能同步增进现象。这不仅影响我国出口总体效益，且易在国际贸易活动中与别国产生摩擦，引起反倾销。所以必须通过调整退税率，鼓励和扶持高科技、高附加值产品出口，优化出口结构。　　首先，自2006年开始，经五部门协商并多次调整，许多高科技产品退税率提高到17%，而许多初级产品尤其是包括煤炭类制品等矿产资源类产品退税

5、被取消，从原则上要求这些紧俏资源必须优先满足国内市场，不鼓励出口；其次，占我国出口很大比重的纺织品和塑料制品退税率逐步降低，除一些稍具附加值制成品外，诸如纱、布类初级面料和低档塑料产品退税被降至5%，不仅抑制了许多低收益初级品出口，降低了原料及能源消耗，也在抑制贸易摩擦方面起到一定作用；此外，由于退税率变化及政策鼓励，高技术含量、高附加值商品所占比重逐渐增大。我国海关2008年1月对进出口数据统计显示，机电产品出口增势良好，2007年我国出口机电产品7011.7亿美元，较2006年增长27.6%。因此，为优化出口结构，增强企业竞争力，必须调整退税率

6、。2007年和2008年对退税率的多次调整充分表明了国家调整产业结构的决心。　　3.退税率调整是抑制我国高顺差外贸的迫切需要　　我国不断增长的巨额贸易顺差急切需要我们对现行退税率进一步调整。改革开放以来，为积累外汇储备、创造国家财富，我国经济政策原则上一直以出口为重点，鼓励企业出口，并对外汇支出严格管理和限制。虽然截至今年5月末我国外汇储备余额已接近1.8万亿美元，且外汇管理政策也有所松动，但总体上“奖出限入”做法并未根本改变，这也造就了我国多年持续的贸易顺差。　　如上图所示：虽然我国进口额在不断增长，但出口增长明显超过进口，贸易顺差逐年上升，导致

7、我国出口退税额在即使退税率有所降低情况下仍然逐年上升：2004年到2007年，我国出口退税额分别为2196亿元、3372亿元、4285亿元、5273亿元，每年都以1000亿元左右速度增长。　　贸易顺差的长期持续增长，对贸易伙伴收支平衡产生巨大冲击，他们出于对经济自我保护，必然采取措施抑制对我国的巨额逆差。我国2001年加入WTO，而建立公平自由贸易体系是WTO努力目标，我国高额贸易顺差和实行出口退税制度恰恰成为他们反倾销诉讼最佳理由。因此为缓和国际经济矛盾，必须设法抑制高顺差局面，而调整退税率是最直接有效手段，成为缓和矛盾的迫切需要。　　二、地方政

8、府应积极应对新退税负担机制带来的机遇和问题　　考虑到为地方经济减负，从2005年1月1日起，我国开始实行新的出口退税负担机