2015会计继续教育考试试题与答案(可打印)

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1、增值税纳税申报实务一、单选题1、增值税的纳税期限仅限于小规模纳税人的是（）。A、15日B、10日C、1个月D、1个季度【正确答案】D2、下列不属于增值税税率6%的是（）。A、研发和技术服务B、信息技术服务C、文化创意服务D、提供有形动产租赁服务【正确答案】D3、由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，其客观原因不包括的是（）。A、税务员由于忘记抵扣增值税专用发票的进项税额B、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期C、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期D、因自

2、然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期【正确答案】A4、外购货物用于下列项目，不得抵扣其进项税额，其项目不包括的是（）。A、免征增值税项目B、非增值税应税项目C、用于捐赠其他企业D、集体福利或者个人消费【正确答案】C5、某一般纳税人企业欠缴增值税10万元，本月有留抵税额5万元，经批准，冲抵欠税。其账务处理是（）。A、借：应交税费—应交增值税（进项税额）-50000　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　-50000B、借：应交税费—应交增值税（进项税额）50000　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　5

3、0000C、借：应交税费—应交增值税（进项税额）-50000　贷：应交税费—应交增值税（销项税额）-50000D、借：应交税费—应交增值税（进项税额）100000　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　100000【正确答案】AA[正确]6、下列描述的进项税额可以抵扣的是（）。A、外购的货物用于个人消费B、外购的货物用于集体福利C、外购的货物用于捐赠D、外购的货物用于非增值税应税项目【正确答案】C第30页共30页7、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的（）

4、。A、全部计征增值税B、全部计征营业税C、由主管税务机关核定其销售额或提供劳务和应税服务金额D、全部收入从高税率征税【正确答案】C8、甲公司财务主管向A税务师事务所咨询，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A、用于返修产品修理的易损害产品B、生产过程中出现的报废产品C、外购的用于经营管理的办公用品D、因管理不善发生的霉烂变质损失的库存材料【正确答案】D9、某企业为增值税一般纳税人，2014年3月15日通过银行划账上2014年2月应纳增值税税额3000元，则正确的会计处理是（）。A、借：应交税费——应交增

5、值税（已交税金）3000贷：银行存款3000B、借：以前年度损益调整3000贷：银行存款3000C、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3000贷：银行存款3000D、借：应交税费——未交增值税3000贷：银行存款3000【正确答案】D10、增值税税率不属于13%的货物是（）。A、音像制品B、鲜奶C、食用植物油D、白酒【正确答案】D11、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A、15B、20C、25D、30【正确答案】A12、一般纳税人提供有形动产租赁服务的增值税税率为（）。A、6

6、%B、17%C、11%D、13%【正确答案】B13、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按（）征收增值税。A、6%B、3%征收率减按2%C、11%D、17%【正确答案】D14、下列计入增值税销售额的是（）。第30页共30页A、受托加工应征消费税的消费品时，代收代缴的消费税B、代办保险等而向购买方收取的保险费C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D、价外收取的延期付款利息【正确答案】D15、典当业销售死当物品2014年7月1日起，暂按（）计算缴纳增值税A、3%的征收率B、6%的征收率C

7、、17%的税率D、4%的征收率【正确答案】A二、多选题1、下列适用13%低税率的货物的有（）。A、粮食B、食用植物油C、居民用煤炭制品D、食用盐【正确答案】ABCD2、下列关于增值税的表述正确的有（）。A、一般纳税人销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）按简易办法依3%征收率减按2%征收B、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税C、小规模纳税人（除其他个人）销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税D、小规模纳税人（除其他个人）销售自己使

8、用过的除固定资产以外的物品按3%的征收率征收增值税【正确答案】ACD3、一般纳税人销售自产的下列（）货物，2014年7月1日起，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（含粘土实心砖、瓦）B、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力C、