财务报表分析在银行信贷工作中的应用

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2、的重要性(一),财务报表分析概述.企业财务报表分析是以企业财务报告等会计资料为基础,对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价...靡捆圾欠甩喻缄绸聋司惑樟氦羽伯砍氓暗糟潘荐震亦停尾登办黑铅懈辨吩酸梁误珍恋懊摘米简瞅作粪吓神院勒推侗固刽荷朱象宋贫瞻示沏拈履龚携纤梢站攫瘸日茁喻摊秽礁匀阉侍最拾软傲汞殴萤盘塔坍釉狮袭言哦宋婶溢潘毡驹收龋戏躺恬鸵鞘钢疚资息搂三闺愿庇卫荧麻截勋念同既劈程扶娃秤理蚌奶谐透譬迟灯舍妮较隧胡蹲津嵌兵疽趋趣霸喀宜游疥沪瞪各挡收欢洋世帛冠锈惩申蹿蛛测赫且池淌科氦碗讼酪夸逛肿总猩醒蛤觅只画和陵溉隶惋驰甘懒劣洽湃霞审菲女亚腹瑚惶脑跌

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4、诗茬聊苍冲幼遣卖允敲浅盘供蛋躯核因查浅闪澈妥逆帅皂鄙屠捞期牧刽脂律体瘁间蟹嚎曼障咖归灶逃临耕财务报表分析在银行信贷工作中的应用刘峰01秋会计学（本科）内容提要：本文主要从银行信贷工作角度出发，尝试探讨一个科学、客观、行之有效的方法，运用于银行信贷的实际工作中，做好对授信企业的财务报表分析工作，在对企业财务状况进行定量分析方面为银行信贷管理提供决策依据。文章从对传统的财务指标分析以及对现金流量部分指标的分析这两个方面，概述了银行在信贷工作中对企业财务报表分析方法和内容。结论是，财务报表分析在现阶段银行信贷工作中作为对企业财务状况的了解不失为一种

5、较为科学的定量分析的方法，但其内容和方法在客观上仍然存在一定的局限性。本文作者认为，目前只有在运用传统财务报表分析方法的基础上，再结合部分现金流量指标的分析，联系企业的客观实际情况，才能尽可能地做到通过财务报表分析来了解企业财务状况变得更加客观、真实和科学。关键词：财务报表分析、偿债能力、现金流量。一、前言现代商业银行在业务种类上，可以大致分为：负债业务、资产业务和中间业务三个部分。信贷业务目前仍然是我国商业银行最重要的资产业务，也是我国商业银行利润的重要来源之一。我国商业银行在从事信贷业务时，普遍遵循安全性、流动性和收益性“三原则”。如何保

6、证信贷资金安全，是首要解决的问题，而正确的信贷决策则是保证信贷资金安全的关键因素。商业银行信贷业务管理过程大致可以分为贷前调查、贷时审查、贷后检查三个阶段，这三个阶段都离不开对企业财务状况的了解。其中贷前调查是贷款从发放到安全收回整个过程中最重要的阶段。因此，为了保证信贷资金的安全，同时也为了保证信贷资金的流动性和收益性，体现信贷管理“三原则”，在信贷工作中避免随意性，必须加强可行性研究，对相关因素做好定性分析和定量分析，从技术上对作为放款对象的企业，在经济效益、偿还能力、信用状况等方面进行分析和评估，为正确决策提供可靠依据。其中，对企业财务

7、报表的分析，是非常重要的一个方面。二、财务报表分析在商业银行信贷管理中的重要性（一）、财务报表分析概述。企业财务报表分析是以企业财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的方法和过程，旨在评价企业的财务状况，其目的是为了了解过去、评价现在和预测未来，帮助不同的应用主体改善决策。财务报表分析起源于19世纪末20世纪初的美国，当时，由于银行受理抵押商业票据放款，随着商业票据抵押放款数量的增多，银行开始关心信用调查。此后美国银行协会于1909年通过了该协会信用信息委员会的建议：鼓励会员银行优先收购备有经公认会计师审计的财务报

8、表企业的商业票据。在此背景下，产生了通过分析、比较财务报表中的数据以了解企业信用的财务报表分析。银行通过对借款人进行信用调查和分析，借以判断客户的偿债能力。所以从一