事业单位内部控制工作中存在的问题及遇到的困难.doc

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1、事业单位内部控制工作中存在的问题及遇到的困难　　《行政事业单位内部控制规范(试行)》虽然已于XX年1月1日开始试行，但还存在一些矛盾和问题，需要详细梳理，以下是小编收集的《事业单位内部控制工作中存在的问题及遇到的困难》，仅供大家阅读参考! 　　事业单位内部控制工作中存在的问题及遇到的困难一：我国的事业单位是指为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的,从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服仪务组织，基本上属于财政野预算报账单位，事业单位斗的资产是国家的,资金出蚜自公共财政。因此，事业隙单位

2、如果没有内部控制制烛度或执行不好，就会给国哥家和单位造成极大的损失亦和危害。 一、事业单位内援部控制存在的问题 　　事志业单位内部控制制度是指练事业单位为贯彻执行各项石管理政策，为保证经营业窝务活动的有效进行，确保职资产的安全完整和有效运休用，增进会计数据的真实斧性，防止舞弊行为发生，仗提高服务经济效益，促进后事业单位良好的运转，从惋实际情况看，一些事业单伯位的内部控制还存在很多痞问题。 1、负责人内控意陆识相对薄弱 　　很长时间著时间以来，很多事业单位咯的领导对于内部控制重要枣性认识不足，重视不够，蟹没有把内

3、部控制当作一项膏加强管理、防范风险的重暇要措施来抓，导致事业单申位普遍存在内部控制制度涛不够健全，业务不够规范料等问题。有的单位虽然形贼式上建立了内部控制制度再，但是束之高阁实质上并榨没有认真执行，期间里的逢目的仅仅是为了应付检查洼，走过场。 2、控制体系蕴不完善，岗位设置不合理陨 　　事业单位普遍重视的睫是各项资金的管理控制，侄而忽略了固定资产和灵动畴资产的有效控制。与此同揣时，有的事业单位还存在棠内部控制体制不够完善，丰业务流程不尽合理，信息取沟通不够，经费运行透明闪度差等问题。有的单位没迭有单独设立内部控

4、制部门仗，而是将内部控制看成只况是财务的工作，导致财务孪部门与业务、纪检部门横恐向联系不够，同级部门间屿缺乏必要的交流，协调性蹋差，难以形成人人参与内顾部控制活动的氛围。 　　蝎有些事业单位的会计核算侄流程长期以来存在着不规嘶范不合理的状况，并且一狸直未能得到有效解决。有阎些经济事项没有明确的审会批控制业务流程，或流程傈控制过于简单，不够规范效，如事业单位不经批准自虾行处置固定资产，处置收峻入不纳入财政专户等。有曰些事业单位在岗位设置上斩由于编制有限、人手紧张枕等原因，存在不合理不合勉法的兼岗现象，不相容职脂务

5、未能合法合理分离，如蛀单位出纳兼任记账、出纳捷兼任档案保管、记账兼任瓤复核等。 　　3、会计基减础工作相对薄弱，财务管运理制度不健全 　　事业单檀位财务会计基础工作较薄倔弱，一些财务事项的运作搀与管理措施仅是惯例，而预没有相应的成文制度保证帝或者虽有制度但不完整，天管理的随意性较大，如有畏的会计人员在工作中部按承照准则要求进行会计核算仗，自行设置和随意使用、岗混用会计科目，造成会计耀核算不准、会计信息失真咖。对单位重要事项的决策沈、实施过程和结果均不了捞解，未能对业务部门实施胁必要的财务管理和内部监郑督。 4、

6、内部控制制度的肉监督环节薄弱 　　我国目巩前事业单位内部审计还比找较薄弱，很多事业单位甚鬼至没有设立内部审计机构搐，即使设立内部审计机构妙，其领导和成员均是单位砧领导任命，其上下级隶属灵关系，经济利益均受到单帝位领导制约，这样势必造道成外部监督体制弱化，使将内部控制作用难以有效发域挥。大多数内部控制制度无执行情况的监督任务由财顾务部门承担，而财务部门淋本身就是内部控制制度的卸主要执行部门，这就形成砌了自己监督自己的局面。拒 二、事业单位进行内部控挣制应遵循的原则 　　事业场单位的内部控制是一个比詹较系统的工作。

7、要实现有划效的内部控制就要遵循以库下几个原则： 1.单位内止部的协调配合 　　在单位奈的各项经营活动的处理中精，不是单一的某个工作人辆员或者部门就能够完成，觉它需要各个人员和部门进疑行相互协调和配合，在完孔成任务的过程中，也要相淆互进行制约和监督。 　　誉对于不同的工作岗位和工鼎作部门应该进行同步，每葛一项业务的办理手续和流侩程的衔接都要足够的紧密颜，避免执行事业单位的内诌部控制制度时，出现脱节钙的现象，保证事业单位内岭部业务处理的连续性和有黔效性。 2.单位内部工作陷岗位职责的明确 　　在事猛业单位的内部控制

8、中，要粒按照平日业务活动的性质巳和功能类型，对工作岗位娩进行划分，同时对其赋予卑相应的工作内容和职责权诊限，规定操作规程和处理溶手续，明确纪律规则和检铭查标准，同时，保证不相绩容的岗位相互分离，确保瞥不同岗位之间权责分明、却形成相互协作、相互制约操的机制。 3.成本效益原课则 　　在对事业单位的内淮部控制制度进行设计时，寝要充分考虑单位本身的特轿质、管理水平、业务处理磁范围等因素，要尽