税法计算题及答案 新企业所得税法实例计算题及答案详解

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2、方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。A、合同约定收款√B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长________年以上。A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年√D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的所得免征、减征，是指一个纳税年度内，技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税

3、；超过的部分，减半征收企业所得税。A、30B、100C、300D、500√5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年√D、2年、50%、2年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业

4、所得税。A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半”30√7、减计收入，是指企业以《企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。A、60%B、70%C、80%D、90%√8、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起________年内，进行纳税调整。A、2年B、3年C、5年D、10年√9、股息、红利等权益性投资收益，除财政、税务主管部门另有规定外

5、，按照________确认收入的实现。A、投资方实际收到投资收益的日期B、被投资方作出利润分配决定的日期√10、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时________扣除。A、不得√B、可以11、企业发生的公益性，在________以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、年度应纳税所得额3%B、年度3%C、年度利润总额12%30√D、年度应纳税所得额12%二、多项选择题（每题3分，共计33分）1、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、规在中国境内成立的________以及其他取得收入的组织。A、企

6、业√B、事业单位√C、社会团体√D、国家机关2、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的________等实施实质性全面管理和控制的机构。A、生产经营√B、人员√C、账务√D、财产√3、企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括________等。A、现金√B、存款√C、应收账款√30D、应收票据√E、不准备持有至到期的F、债务的豁免√4、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于________等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。A、捐赠√B、偿债√C、赞助√D

7、、集资√E、广告√F、样品√G、工程H、或者利润分配√5、收入总额中的下列收入为不征税收入：________A、√B、依法收取并纳入的行政事业性收费、政府性基金；√C、规定的其他不征税收入。6、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：________A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项√B、企业所得税税款√C、税收√D、经核定的支出7、下列固定资产不得计算折旧扣除：________A、未投入使用的固定资产B、以经营租赁方式租入的固定资产√C、以融资租赁方式租出的固定资产√D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产√8、企业使用或者销售的

8、存货的成本，可以在________中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。A、√B、后进先出法C、法√D、个别计价法√9、企业的下列收入为免税收入