福州住房公积金管理中心业务内部控制暂行规定

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1、福州住房公积金管理中心业务内部控制暂行规定点击数:【3】第一章总则第一条为促进福州住房公积金管理中心(以下简称中心)业务管理，建立和健全内部控制，增强防范风险能力，保障住房资金安全，确保各项业务安全稳健运行，根据国务院《住房公积金管理条例》（1999年国务院令第262号），参照中国人民银行《商业银行内部控制指引》（中国银行业监督委员会令2007年第6号）等法律法规，结合中心实际，制定本规定。第二条本规定所称内部控制是指中心为实现工作目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。第三条中心内部控制的总体目标：建立运作规范化、管理

2、科学化、监控制度化的内部控制体系。（一）确保国家法律法规和中心内部规章制度的贯彻执行。（二）确保中心发展战略和运营目标的全面实施和充分实现。（三）确保风险管理体系的有效性。（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息及时、真实、准确和完整，提供可靠的财务会计报告。（五）确保各部门及相关责任人员认真履行职责，确保内部授权责任的全面落实。（六）有效地查错、堵漏、防弊、消除隐患，预防、控制各类违法、违规及违章行为。第四条本规定适用于中心各业务部门(以下简称各部门)、各管理部；渗透各项业务过程和各个操作环节，由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。第五条中心内部控制实行统一领导、分级管理的

3、工作责任制。（一）各部门负责人是本部门内部控制的具体组织者和第一责任人。中心各业务部门在中心主任及分管副主任的领导下，负责对全辖范围内对口业务的内部控制进行管理、监督；审计监察部门负责组织对各部门的内部控制进行再检查、再监督。（二）各部门要认真开展内部控制工作，有计划、有步骤地加强内部控制管理制度建设，建立完善的内部业务管理规定、操作流程等，保证各项业务都置于制度监督之下。（三）各部门须建立内部岗位责任制，明确划分业务岗位之间、上下级之间的岗位职责，建立职责分离、相互监督制约的内控管理机制。第二章内部控制系统的结构和基本要求第六条中心内部控制包括决策层、执行层、监督层。业务内部控制由住

4、房资金（包括住房公积金、房改资金）缴存及支取业务的内部控制、住房公积金贷款业务的内部控制、计划财务管理、会计核算的内部控制、计算机信息系统管理的内部控制等组成。第七条在日常业务运营过程中，实行恰当的责任分离制度。（一）部门责任分离1、贷款项目调查、贷款审批和贷款管理及贷款业务会计核算相互分离。2、住房资金缴存支取业务的前台业务审批与会计核算相互分离。3、计算机系统的软件开发、管理与业务经办及应用软件操作相互分离。4、固定资产及内部财产的登记、保管、领发与会计核算相互分离。5、贷款呆账及财产损失的确认与核销相互分离。6、有价证券的保管与核算相互分离。7、其他有必要实行责任分离的部门。（二

5、）岗位责任分离1、会计核算与现金出纳相互分离。2、业务授权审批与具体经办相互分离。3、贷款受理调查、贷款复核、贷款审批、贷款发放之间相互分离。4、前台业务经办与其事后稽核、监督相互分离。5、重要凭证的保管与使用相互分离。6、计算机综合管理应用系统的维护管理与业务操作相互分离。7、系统管理人员、数据输入人员岗位相分离。8、计算机操作密码授权与使用相互分离。9、其他有必要实行责任分离的岗位。第八条各部门应对各种账证、报表定期进行核对，对有价证券、固定资产等有形资产定期进行盘点，对柜台办理的业务实行事后稽核、监督，对法人授权的执行情况定期进行检查监控。财务印鉴、业务专用章及重要空白凭证须严格

6、按中心有关管理规定执行。业务人员计算机业务系统的操作密码实行个人负责制，严格按相关规定保管使用。第九条各部门应建立健全住房资金业务信息资料档案(各项业务数据原始记录、合同契约、技术文档资料等)。业务资料档案的建立、调阅、归档管理等要严格执行《中心档案管理办法》。第十条各部门各类授权、贷款的法律事务、制定和审查法律文本、及对新业务的法律论证，都应当通过中心法律顾问审查，维护中心的合法权益。第十一条实行近亲回避制度、处（科）级干部定期交流制度、重要管理和业务岗位(归集、贷款、财务、信息管理等岗位)轮岗制度、休假制度。第十二条各部门应建立有效的应急制度措施。在重要部位遇到断电、火灾等紧急情况

7、时，确保应急应变措施及时到位，真正发挥作用。第三章住房资金缴存及支取业务的内部控制第十三条住房资金缴存及支取业务内部控制的重点是：前台业务须严格执行缴存及支取业务管理办法、操作规程，防止违规操作行为发生。第十四条政策、操作程序控制（一）严格执行住房公积金管理的有关规定，对开户、转移、变更、销户等业务须依据有关政策和中心相关规定及操作规程办理，认真审核缴存单位或缴存人相关资料的真实性、完整性和合规性。（二）按照有关缴存基数、比例规定，及时准确核定