浅议房地产企业的内部控制

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1、浅议房地产企业的内部控制摘要：随着房地产行业快速发展，该行业聚集的风险越来越大，房地产行业的企业内部控制建设就变得越来越重要，但作为我国支柱产业的房地产企业内部控制制度建设确不尽人意，许多企业甚至没有一套完整的内部控制制度，在当前情况下，外资机构大量唱衰我国房地产行业，给房地产企业造成了巨大压力。本文从内部控制包含五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面浅谈如何加强房地产企业内部控制制度建设，房地产企业只有不断强化内控制度建设，才能在将来有更好的发展。确保国民经济健康、和谐发展。关键词：强化房地产内控制度

2、建设一、房地产企业内部控制概述房地产企业内部控制就是企业全体员工实施的，为提升企业运营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程，在这个过程中通过明确企业全体人员各自的岗位职责。通过各个环节、各个岗位人员的协调工作，建立起高效、严密的内控工作机制，对内控各个环节、各个岗位定期、不定期的监督、检查，不断完善设计缺陷、规章制度，从而使企业效益的有明显的提高。7房地产企业的内部控制是由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素组成，所谓控制环境是由管理层倡导的企业精神文化、宣传管理宗旨、经营

3、方式和人力资源政策，使全体员工可以自觉地履行他们的管理职责。从而在管理过程中逐步提高他们的道德水准。风险评估是管理层应对目标完成期间与企业重要的经济活动和重大的经营活动的风险进行必要的风险识别等一系列的控制活动。控制活动。是为实现内部控制目标提供合理保证而制定的各项政策、程序和规定。它包括：营业性控制，用于指导企业的经营管理活动；财务信息控制，用以保证财务信息的安全可靠和财产不受侵犯；遵守相关法律法规，企业的一切经营活动都必须遵守国家的相关法律、法规和坚持伦理道德。信息与沟通是房地产企业生产和经营中对有关的财务或非财务信息都应当加

4、以识别、占有，在一定范围内，通过适当的传递程序及时有序地传递给决策者和职责履行者。监督。是为保证房地产内部控制的合理性和有效性而进行的日常和定期和不定期监督、检查。房地产企业内部控制制度的实施需要多部门、多种控制方法相互配合，需全体员工参与。内部控制跨度时间长，空间大，是一个漫长的过程。从企业建立内控体系开始到企业终结，贯穿企业的始终。从总公司到最低层企业组织，董事长到普通员工均要受内控的约束。房地产企业应该有清醒的认识，找到适用自己企业的内控的好方法。7二、房地产企业内部控制体系存在的问题（一）控制环境混乱房地产企业对内部控制的

5、意识不到位。中国部分房地产缺少执行力。管理者对内部控制不理解，认为实施内部控制建设会增大企业的成本，随意减少岗位设置，重要岗位实行一人多岗、一岗多职，内部牵制形同虚设。在涉及到公司钱、财、物等的管理没有形成完整的管理制度，或者有制度也不执行。公司治理结构形同虚设。（二）风险控制不到位当前，多数房地产企业在风险评估方面存在诸多缺陷。许多房地产企业未对重大经济活动进行任何形式的风险评估，重大合同的签订全凭企业领导人的经验和人际关系来做决定，给企业带来了极大的风险（三）控制活动未突出重点控制活动未找到关键控制点，控制目标也未落实到相关责

6、任人，工作缺乏应有的重心、造成企业会计信息严重失真。还有的企业一字不漏的照搬别人的内控制度，造成企业的内部控制脱离实际，控制活动严重偏离控制重心。（四）信息沟通不畅许多房地产企业缺乏有效的信息沟通平台，信息沟通不畅通，集团内部政令得不到有效的贯彻，各行其是，严重影响了企业的经营和经济效率。7（五）企业的监督机制不能很好发挥作用目前有很多企业内部监督机构尚不完善，有的房地产企业没有审计委员会及类似机构，内控监督往往依靠企业的内审部门来完成，但内部审计部门往往在总经理领导下工作，内部审计部门缺乏应有独立性。有的企业虽然聘用有独立的会计

7、师事务所，但所做的工作只是会计报表审计而未对内控制度进行审计，企业监督机制未能发挥应有的作用。三、完善我国房地产企业内部控制体系的建议与对策（一）房地产企业应该建立有效内部环境控制有力的组织保障是建立健全内控的首要条件，完善公司法人治理结构，在全体员工的共同参与下、逐步实现企业控制目标，只有全员参与，内控方能行之有效，企业要对各岗位的员工进行培训，广泛宣传，让全体员工理解和掌握内控的理念和方法论以便于内控工作的开展。在这个过程主要包含建立起人事制度、员工考核制度、岗位轮换制度和创造良好的企业文化和战略目标的制定等，来保证生产、经营

8、的顺利。（二）完整的风险评估控制7对房地产重大投资、融资和重要合同的签订，应进行事前的风险评估。建立起风险评估制度体系，要根据相关重要的事项，确定本事项目标的实现可能造成不利影响的各种因素，再根据风险评估的结果设计出经营管理的关键控制活动，从而将风