2008年全国年注册税务师考试大纲

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1、2008年全国年注册税务师考试大纲税法（二）导论   （一）熟悉现行所得税的构成情况及类型   （二）熟悉现行财产税的构成情况及类型   （三）了解现行行为税的构成情况及特点   四、应纳税所得额的确定   （一）熟悉计算应纳税所得额的原则   （二）掌握收入总额的确定：收入总额包括基本收入和特殊收入两部分。基本收入包括：生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入；特殊收入主要包括：减免或返还的流转税收入、资产评估增值、企业接受捐赠收人、包装物押金收入、折扣销售、在建工程试运行

2、收入、电信企业的特殊收入、金融企业的特殊收入、债务重组收入、房地产企业的收入等   （三）掌握扣除项目的确定：扣除项目应遵循的原则和准予扣除项目的内容。扣除项目的内容主要有：成本、费用（销售费用、管理费用和财务费用）、税金和损失   （四）掌握部分扣除项目的范围和标准：主要掌握一般企业都可能涉及的扣除项目及标准，如借款费用支出；工资、薪金支出；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出；公益、救济性捐赠支出；业务招待费支出；固定资产租赁费；坏账损失与坏账准备金；广告费与业务宣传费；新产品、新技术、新工艺研究开发费；差旅

3、费、会议费、董事会费；房地产开发企业的成本、费用；企业发生的永久或实质性损失等   （五）掌握不准予扣除的项目：资本性支出；无形资产受让、开发支出；违法经营的罚款和被没收财物的损失；各项罚款、罚金、滞纳金等   （六）掌握亏损弥补的规定   （七）掌握关联企业间业务往来应纳税所得额的确定   （八）熟悉清算所得的规定   （九）掌握应纳税所得额的计算方法：熟练掌握计算应纳税所得额的两个基本公式：应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目金额；或者是：应纳税所得额=企业的会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额   五、

4、资产的税务处理   （一）掌握固定资产的税务处理：固定资产的计价、折旧范围、折旧依据和方法；固定资产加速折旧的范围、方法及管理   （二）熟悉无形资产的税务处理：无形资产的计价；无形资产的摊销   （三）熟悉递延资产的税务处理：递延资产的确认和摊销；修理费用和递延费用的确认   （四）熟悉成本计价方法的税务处理及存货计价的管理   六、股权投资业务的所得税处理   （一）掌握企业股权投资所得的所得税处理   （二）掌握企业股权投资转让所得和损失的所得税处理   （三）掌握企业以部分非货币资产投资的所得税处理   （四）

5、掌握企业整体资产转让的所得税处理   （五）掌握企业整体资产置换的所得税处理   七、合并分立业务的所得税处理   （一）掌握企业合并业务的所得税处理   （二）掌握企业分立业务的所得税处理   八、减免税优惠   （一）了解民族自治地方的税收优惠   （一）掌握预缴及汇算清缴所得税的计算   （二）掌握境外所得税抵免和应纳税额的计算   （三）掌握从被投资方分回税后利润（股息）应纳税额的计算   （四）掌握核定征收应纳税额的计算   （五）掌握清算所得应纳税额的计算   十一、申报和缴纳   （一）熟悉企业所得税的缴

6、纳方法和纳税期限   （二）了解企业所得税的纳税年度   （三）熟悉企业所得税的征管权限及收入划分   （四）熟悉企业所得税的纳税地点     （二）掌握应纳税所得额的计算方法：应纳税所得额的计算公式；计算应纳税所得额的其他规定及方法   （三）掌握成本费用的列支范围和标准：允许扣除的项目及标准；不准予列入成本、费用和损失的项目   （四）掌握亏损抵补的方法   五、资产的税务处理   （一）熟悉固定资产的税务处理：固定资产的标准、计价、折旧方法和年限   （二）熟悉无形资产的税务处理：无形资产的确认、计价与摊销   

7、（三）熟悉递延资产的税务处理：递延资产确认和摊销   （四）了解存货的税务处理   （五）熟悉资产重估变值的税务处理   六、关联企业之间的转让定价   （一）了解关联企业与避税   （二）掌握关联企业转让定价的税务调整。调整的主要方法有：可比的非受控价格法；转售价格法；成本加价法   七、税收优惠   （一）熟悉地区投资的税收优惠   （二）掌握生产性投资的税收优惠   （三）掌握产品出口企业和先进技术企业的税收优惠   （四）熟悉基础项目投资的税收优惠   （五）熟悉特定项目投资的税收优惠   （六）掌握再投资退税

8、的税收优惠   （七）熟悉国产设备投资抵免企业所得税的税收优惠   （八）熟悉预提所得税方面的税收优惠   （九）熟悉西部大开发的税收优惠   （十）了解外国投资者并购内资企业股权的税收优惠   八、应纳税额的计算   （一）掌握应纳所得税额的计算方法   （二）掌握境外所得税抵免的计算方法   （三）熟悉预提所得税的计算方法