北京注册会计师 注册资产评估师行业

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1、附件1：北京注册会计师注册资产评估师行业治理商业贿赂专项工作自查自纠阶段工作实施方案为贯彻落实《关于印发北京市财政局治理商业贿赂专项工作的实施方案的通知》（京财采购[2006]498号）文件精神,切实做好北京注册会计师、注册资产评估师行业（以下简称行业）治理商业贿赂自查自纠工作，推动治理工作深入开展，北京注册会计师协会（以下简称北京注协）治理商业贿赂专项工作领导小组制定本实施方案。一、自查自纠阶段工作目标和原则（一）工作目标按照“高度重视、认真贯彻、注重实效”的工作方针，通过对行业不正当交易行为的自查自纠，加强惩治腐败、推进廉政

2、建设、构建和谐行业工作进程；使行业从业人员受到一次深刻的守法经营、诚信执业、维护公平竞争的执业环境的教育；遏制行业商业贿赂滋生蔓延的势头；进一步完善行业自律管理体制和执业机构内部治理机制，推动防治行业商业贿赂长效机制的建设。（二）指导原则61、坚持自我检查与自我纠正相结合。各执业机构要开展深入细致的自我检查，认真查找本单位在管理制度中存在的问题和漏洞，围绕执业过程中的关键环节，完善对执业人员和从业人员的管理和监督。对查找出的问题要采取有效措施，切实加以纠正。2、坚持自查自纠与专项检查相结合。既要认真组织执业机构开展对不正当交易行

3、为的自查自纠，又要利用行业执业质量检查、财务工作检查时机采取多种形式进行专项检查，确保自查自纠工作不走过场，取得实效。3、坚持行业指导监督与执业机构负责相结合。北京注协治理商业贿赂专项工作领导小组负责全行业的统一领导和部署，各执业机构按照管理层级，分级实施，形成上下联动的工作格局。4、坚持自查自纠与其他工作相结合。既要扎实开展自查自纠，又要谨防新的商业贿赂行为的发生，还要积极研究提出行业治理商业贿赂长效机制的建议和措施。同时要把自查自纠与业务工作结合起来，既要保证自查自纠工作的质量，又要保证业务工作过程中的执业质量，做到互相促进

4、，协调发展。二、工作重点和范围以执业机构承揽和执行年度报表审计、企业改制审计、企业破产清算审计、工程预决算审计、项目招投标、各类资产评估、税务代理等工作为重点，结合财务工作中的主营业务收入、主营业务成本、管理费用、往来款项等主要环节，开展自查自纠。三、工作方法和步骤此次自查自纠工作从2006年6月中旬开始，至7月底结束。具体方法步骤如下：（一）加大宣传与调查摸底6从6月中旬到6月底，采取集中与分散相结合的方式，北京注协治理商业贿赂专项工作领导小组召开会议布置自查自纠阶段工作安排，各执业机构组织从业人员认真学习中央、市委关于开展治

5、理商业贿赂的有关文件,充分认识开展治理商业贿赂专项工作的重要性和必要性，提高开展工作的自觉性。利用内刊、局域网络等宣传方式，加大宣传力度，积极营造本单位开展商业贿赂专项治理工作的良好环境和氛围。各执业机构对照北京注协治理商业贿赂领导小组印发的《北京注册会计师注册资产评估师行业商业贿赂行为表现形式调查表》（见附件2），摸清发生不正当交易行为的主要环节、不正当交易行为的主要手段和表现形式，列明可能存在的问题。宣传动员情况、调查表的汇总情况要在6月30日以前报北京注协治理商业贿赂专项工作领导小组办公室。（二）扎实开展自查自纠从6月底到

6、7月底，各执业机构要根据调查摸底阶段所掌握的情况，组织参与项目的从业人员深入查找突出问题，及时处理并认真落实整改，对查找出的问题和处理情况要及时上报，自查自纠工作总结报告要在8月10日以前报北京注协治理商业贿赂专项工作领导小组。总结报告的内容应包括组织开展工作情况、自查自纠情况、整改措施和整改结果等，要实事求是，内容祥实具体。北京注协治理商业贿赂专项工作领导小组将对各执业机构自查自纠工作质量结合执业质量检查工作、财务检查工作进行考核评价，对自查自纠不认真、不深入、不全面的，将令其“补课”。全行业自查自纠阶段工作总结报告将6于8月

7、15日之前书面报北京市财政局治理商业贿赂专项工作领导小组。本阶段工作的具体内容是：1、深入查找突出问题。各执业机构要根据调查摸底阶段确定的问题清单，从管理制度、业务程序、财务工作三个方面，认真检查是否存在漏洞。一是按照法规检查制度。根据国家有关法律法规和行业规章制度，检查各项内部管理制度是否健全完善。二是按照程序检查财务工作。根据总账、明细账检查收入、支出、科目核算是否正确，检查业务执行情况和资金使用情况；检查开发费用、管理费用的真实性、合法性；检查发票的收款单位和内容是否与合同一致；检查有无凭虚假发票列支成本费用，有无“白条”

8、抵帐；检查约定价、合同价、结算价差额，查找存在的问题；检查财务资料和银行帐户，查找有无帐外资金来源。三是重点查找有无下列行为：执业机构对以招标方为主体的权力部门和以客户为主体的企事业单位所进行的贿赂行为；执业机构在承揽客户取得业务过程中，按其业务收入的一定比例以