刍议内部审计在内控管理中的作用

《刍议内部审计在内控管理中的作用》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、刍议内部审计在内控管理中的作用摘要：国土资源财政管理中存在着若干问题，如：内控管理制度的建设、经费的预算、资产投资等。为了解决这些问题，需要提高和改善内部审计的工作水平和质量。本文从当前国土资源财政管理中存在的内控管理问题出发，分析内部审计在内控管理中的作用，最后根据其应用现状，列举了若干解决方案，来阐述如何发挥这种作用。关键词：内部审计；内控管理；国土资源；财政管理中图分类号：F239.5文献标识码：A文章编号：1001-828X（2014）010-00-01内部审计是指建立在一个组织内部的、服务于管理部门的独

2、立的、检查监督和评价活动。主要检查、监督和评价财务管理制度的完整性、有效性和财务信息的真实性、合法性等。内部控制则是指部门的各级管理层，为了保护经济的安全和确保信息的可靠，通过单位分工产生的一系列方法、措施、程序，规范化、系统化后形成的一个完整的体系[1]。6通过内部审计在事前事中的指导预防和监督检查，发现内控管理执行过程中不足和缺陷，及时提出针对性的建议；另外，作为上下级之间沟通信息的桥梁，内部审计可以把相关问题及时、客观的反馈给领导，从而使内控管理缺陷得到及时改善和管理水平得到有效提高。国土资源财政管理应对内

3、控管理的合理性、有效性进行监督检查。事前，对内控管理进行指导预防。事中，对内控管理进行监督检查。内控管理是为了保证实现战略目标，提高财政管理的效率，和保护资产的安全等。要通过对内控管理的执行情况进行定期检查和考核，而内部审计作为内控管理的一部分，需要清楚财务管理中的各项关键点，通过系统规范的工作来监督财检查务内控管理的运行，及时发现内控管理中存在的缺陷，适时提供建议[5]。事后，对内控不足进行及时治疗。一、国土资源财政管理中存在的问题近期内部审计工作过程中，国土资源部门财政管理过程中存在一些问题：1.内控制度建设

4、主要表现在制度不健全、执行不到位等方面。缺少必要的监督制度，监管不力，运作不规范等。项目管理职责不明确造成与其他部门之间工作衔接不紧[2]。还有经费管理方面，缺少明确的规定，经费的限额使用管理等。2.经费的预算项目经费的预算支出结构不合理，年度专项结余比例偏高；外协经费支付没有严格遵循预算计划，存在无预算或超支问题；购买设备和招待等经费超支[3]；票据不合法，不符合规定等。63.资产投资固定资产内控制度不严密，各种登记手续不全，没有定期进行盘点，物资管理（物品的入库、出库）脱离财务监督[4]，这些造成账内账外较难

5、核对；对外投资的法律关系不清楚，经营效率不高，造成亏损严重等等。二、如何发挥内部审计中的在国土资源财政管理中的作用近几年，我国国土资源财政管理部门对内控管理的需求日益强烈。内部审计的地位独立性差，重视程度不够；其次，目标停滞不前，还处在查错防弊、保全资产阶段，业务范围还仅限于财务和会计方面，在深化事业单位财政监管力度的大形势下，对我们的内部审计提出了更高要求。如何有效发挥出内部审计在内控管理中的作用，是国土资源财政管理部门日益要重视和加强管理的重大课题。1.做到内部审计工作理念的创新围绕国土资源财政管理这一大局，

6、采取科学的组织方式，用科学发展观指导内部审计工作。建立内部审计交流平台，与其他单位互通信息，交流经验，并畅通与国家审计署、监察局的联系，确定工作重点，制定工作方案，有目的的开展审计工作[6]。2.建立规范化信息系统建立起审计和MS公文系统6及财务管理信息系统的对接平台，重大审批项目事项必须在内部审计系统显示和监控。通过审计管理系统平台、查询系统平台，来统筹财政的管理制度的实施。提高内部审计的电子化管理水平，实现审计人员对各部门财务情况进行及时监控。3.加大内部审计工作力度通过对国土资源各项财政资金的管理与使用的监

7、督，提高内部审计的层次和质量。加大审计力度，维护资金安全，防范投资风险，促进制度改革，揭露管理问题，及时提出针对性的建议。预算审计方面，建立有效的管理机制，全面审计各类费用，细化预算编制，硬化预算约束；费用支出方面，了解支出趋势，掌握资金动向，发现漏洞，解决问题[7]；绩效评价方面，结合项目支出预算管理建立评价机制，包括项目的确定、事前事后自评、考核、成果运用等。4.提高内部审计报告质量注重综合分析，审查审计事项，做好内部审计工作的归纳总结。关注社会热点，并提高内部审计报告质量。积极参与审计改革，检查和监督项目的

8、落实，为主管部门提供可执行的建议，为决策提供依据。5.重视对外部审计及内部审计报告揭示问题的落实和整改6在以往揭示和暴露的问题中，我们发现很多问题不是没有没有发现，而是屡改屡犯。达不到彻底整改，雷声大雨点小。要加强对问题的落实整改，加强单位责任人的审计问题问责制。提出整改时限，上报整改报告，整改效果分析。审计组要配合纪检监察部门要负责监督整改后期的评价和结论。从头到尾的跟