河南证监局辅导验收工作评议办法

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1、河南证监局辅导验收工作评议办法（试行）第一章总则第一条根据《河南证监局关于改进上市辅导监管工作的通知》（豫证监发〔2012〕322号，以下简称“《辅导通知》”）的有关规定，河南证监局对辅导、验收工作实行评议制度，特制订本办法。第二条评议工作的目的是切实发挥派出机构一线监管优势，提高现场验收工作针对性、有效性，推动中介机构归位尽责，监督辖区执业的中介机构诚实守信、勤勉尽责，提高辅导工作质量，规范验收工作程序。第三条为最大限度避免欺诈上市等重大、恶性案件的发生，及时发现、揭示违法违规行为，提高拟发行人首次发行信息披露质量，本评议办法规定，验收工作过程中，现场验收工作人员、评议工作人员应严格遵守审慎

2、原则，在合理怀疑的基础上，对于验收和评议过程中发现的重大疑点，将启动特别核查程序。第四条本办法适用于对辅导工作和验收工作的评议，以及在河南辖区执业的辅导机构、会计师事务所、律师事务所、资产评估师事务所辅导工作质量的评价。第五条辅导验收工作评议的原则：按照“放松管制、加强监管”的理念，11根据《辅导通知》对辅导工作程序履行情况和验收工作质量进行评议，充分尊重中介机构的专业判断，不对拟发行人是否符合发行上市条件做出实质性判断，验收评议工作不给拟发行人及辅导机构等中介机构增加额外的、不必要的程序和成本。第六条河南证监局该项目的监管责任人、参与验收、评议工作的所有人员应当遵守《中国证监会工作人员行为准

3、则》的相关规定，严格执行公务回避制度，勤勉尽责，公正廉洁。第二章辅导验收工作评议程序第七条主管处室负责人为辅导验收评议会召集人，负责组织实施评议工作。第八条辅导验收评议会由主管处室负责人、监管责任人、现场验收人员，以及河南证监局法律小组和会计小组专业人员等参加，每次参会人员不少于5人。监管责任人应当参与现场验收，现场验收小组实行组长负责制。第九条现场验收小组组长向评议会通报辅导工作情况、现场验收工作情况及辅导监管报告中需提请关注的问题。第十条评议会对辅导工作质量、现场验收工作质量进行评议，确定辅导监管报告出具类型。评议时主要关注：《辅导通知》规定的各项工作完成情况；现场验收小组关注的问题是否全

4、面、恰当；辅导机构对相关问题的回复是否依法、合规、合理；拟在辅导监管报告中关注的问题是否准确，拟发行人是否已充分披露并提出具体解决方案；有关问题是否需要重新核查等。评议会11形成评议结论，填写《辅导验收评议情况表》（见附件一）。第十一条辅导监管报告分为以下四类：（一）出具无提请关注问题的辅导监管报告。（二）整改后出具辅导监管报告：评议会提出的需要进一步核查或整改的问题，经核查或整改无异议后出具报告。（三）出具有关注问题辅导监管报告：存在无法整改问题，拟发行人已充分披露的；对中介机构专业判断的合理性存在分歧，无法达成一致意见的，可出具带提请关注问题的报告。（四）不出具辅导监管报告：存在虚假记载、

5、误导性陈述或重大遗漏情形的，不出具报告，并根据《河南证监局上市辅导验收工作指引》（试行）（以下简称“《辅导指引》”）第三十一条的规定采取相应措施。第十二条对辅导机构、会计师事务所、律师事务所、资产评估师事务所及项目签字人员的评价由监管责任人和现场验收人员进行（具体评价内容见附件二），经评议会评议后，在河南证监局网站公示。第三章辅导工作评议内容第十三条对辅导工作的评价重点为：相关中介机构辅导程序是否执行到位以及招股说明书披露的信息是否有明确、充分依据，包括但不限于以下内容：（一）辅导备案程序履行情况辅导备案时间、备案材料等是否符合规定。（二）尽职调查程序履行情况111.工作日志和工作底稿情况。保

6、荐代表人是否全程参与辅导工作和主要事项的尽职调查；尽职调查工作底稿和保荐工作日志是否完整。2.拟发行人基本情况调查程序履行情况。辅导机构是否对拟发行人的历史沿革、出资情况等进行核查；根据实际情况对拟发行人的开户银行、工商、税务、土地、环保、海关等部门进行访谈；根据实际情况，对拟发行人及其子公司、拟发行人的控股股东、实际控制人及其子公司的董事、监事、高级管理人员进行访谈并形成访谈记录；按照规定进行诚信信息查询等。3.同业竞争和关联交易核查程序履行情况。辅导机构是否协助拟发行人规范关联交易并建立相关制度，对关联交易、同业竞争情况进行调查并充分披露等。4.上下游客户核查程序履行情况。是否根据重要性原

7、则对前十名客户、供应商进行核查，并对前五名客户、供应商进行有效访谈。5.重要风险因素及信息披露核查程序履行情况。辅导机构是否对重大事项及相关风险进行调查并充分披露；报送的有关材料是否存在不规范、不准确、不完整的情况，或者存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏情形等。6.重大事项协调程序履行情况。是否对重大或专题事项出具备忘录、专项意见、召开协调会等。（三）媒体质疑及信访投诉核查程序履行情况是否对11