从财政视角浅谈科技支出的管理创新

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1、从财政视角浅谈科技支出的管理创新陈苹我国经过20多年的改革开放，经济发展速度受到世界瞩目，经济实力得到很大增强，但也应看到，高投入、高能耗、高污染、低产出和低效益的状况还是比较普遍。在国际竞争中，我们越来越清醒的认识到，科学技术和自主创新在国家竞争力中起着核心的作用，用让渡市场或招商引资的方式是很难提升我国的竞争实力的。作为发展中国家，我国科技的基础非常薄弱，当前提出的自主创新战略是一个长远的规划。需要政府和市场各主体的积极参与。而在公共财政体制下，财政资金的使用应限定在市场失灵的范围之内，政府在改革中，必须有选择地从某些科技领域中退出，把资金用于市场供应不足

2、，但对整个社会经济发展来说又是必不可少的方向。这就要求政府本着贴近市场的态度，引导科技活动向市场化运作的方向发展，促进财政资金使用效益的提高。根据经济合作和发展组织的定义，科技活动按其在经济中的单位和作用，可分为三个不同的层次：研究与发展，科技成果转化与应用和科技服务。第一个层次是指为增加知识以及应用这些知识而进行的系统性和创造性的工作，由基础研究、应用研究和实验发展三部分组成。从国外经济看，这三部分所需要的经费比例是1：10：100。我国的企业与国际上跨国公司相比，受规模和人才的限制而难以投入相匹敌的资金，且投入的环节和投入的部门受过去计划体制的影响，难免存

3、在重复投资和效益低下的现象。科技成果转化与应用，主要包括设计与试制、小批量试制和工业适应性实验三个阶段。而科技服务主要包括情报文献中心，科技期刊编译与出版，科技普及和咨询等工作，我国目前一般是由各商业协会和行政主管的事业单位完成。从财政的角度来看，科技活动属于混合公共产品，一方面，市场能够提供一部分科研经费，因为这部分科研活动具有明显的产出，符合市场中的成本效益原则，提高企业的生产效率和市场竞争力，获得丰厚的回报甚至是垄断利润。另一方面，有些科研活动不能产生直接的经济效益，但在转化为现实的生产力方面却蕴含着巨大的潜能，这类研究本身的目的就是要使其研究成果尽可能

4、地普及使用范围。具有典型的非排它性和非竞争性，导致了不能通过市场获得所需要的资金。因此，各级政府在科技支出的安排方面，应根据科技活动的特点。当前的市场竞争程度和我国经济和产业调整的规划，来确定自主创新的重点，把宝贵而有限的财政资金用于更有利的科技项目，为新一轮跨越式发展奠定良好的基础。由于科技活动具有较大的效用外溢和风险不确定的特征，厂商在投资时往往会考虑到社会环境对科技知识产权的保护是否完善，研发项目是否有可替代的风险更低的选择等因素。在我国，厂商在进行科技活动中，不仅因惧怕别的竞争者“搭便车”而丧失有利地位，更由于在与国外厂商竞争的过程在资金和人才方面难以

5、抗衡，从而造成供给严重不足，转而依赖引进。至今我国在科技支出方面即使投入年年增长，也无法取得在国际市场上有竞争力的核心技术，在品牌和市场占有率方面依然处于劣势。这就是我国提出自主创新的基本社会背景。所以，政府在财政资金的使用管理方面，应弥补市场发展中的缺陷，使科技支出与企业的发展相联系，起到雪中送炭的作用，通过引进适度竞争的机制，让政府的科技支出带动更多的资金流向经济发展最需要的科技活动中去。在理论上，财政资金市场化运作所体现的基本理念是：在现代民主社会中，政府已不再是经济增长和社会发展的惟一推动者，而是社会公共事务的合作者、参与者和促进者。实践证明，政府惟有

6、培育市场，依靠市场，通过有效的公共政策支持市场健康运作，才能实现真正的发展和繁荣。具体到科技支出的管理，可侧重做好以下几方面的工作：1、加强公众参与和选择机制，提高财政透明度在民主社会中，政府与企业之间关系是委托——代理关系，政府作为受托责任的一方，应从服务市场的角度，利用信息通讯网络，提高公众的参与科技创新的热情，打破精英垄断的格局。在市场竞争中，各厂商往往会因起点和机会的差异，丧失发展的契机，在公共选择的过程中，也常常出现“会叫的鸟儿才有食吃”的局面，从而造成各厂商之间的落差越来越大的恶性循环，致使科技活动滑向不正当的竞争。政府有责任在科技支出的决策中，根

7、据科技活动在产业链中的重要程度以及企业的竞争实力来决定公共支出的投入方向，按照“从群众中来，到群众中去”的指导思想，破除科技创新的神秘感，通过政府科技支出立项选择的过程引导社会人才的创新积极性投入到社会科技发展进步的洪流中。另外，政府在科技支出方面，应按照财政透明度的规范政府行为，国际货币基金组织于1998年颁布了《财政透明度有限实践法案》，其中特别强调了明晰政府职责和作用的重要性；信息的公共有效性；公开政府预算编制、执行和报告的持续以及保证财政预测、信息和会计的完整和独立等方面的良好做法。对于科技支出方面，要求政府的职责是培育科技活动市场，公开科技支出中具体

8、的预算项目内容和决算要求，才能有效防止