浅谈会计电算化环境下内控制度中的岗位职责和权限

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1、浅谈会计电算化环境下内控制度中的岗位职责和权限浅谈会计电算化环境下内控制度中的岗位职责和权限一、电算化内部控制中的岗位职责与权限设置　　电算化内部控制的岗位一般包括：系统设计员；系统管理员；系统操作员；数据审核员。　　1.系统设计员的职责和权限：　　会计电算化的系统设计员要根据会计制度和企业管理、核算的要求，负责会计电算化系统中软件的研制、开发和升级工作，帮助系统操作人员掌握软件的应用。职责主要有：（1）根据会计制度和核算要求开发会计电算化系统。（2）根据国家宏观经济政策和企业微观管理的需要，不断修正和完善会计电算化

2、系统整体功能。（3）负责指导有关人员正确掌握会计软件的使用方法。（4）及时解决软件在运行中所发生的技术问题。（5）为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。权限主要有：（1）有权对软件源程序进行编译或对程序进行加密。（2）有权要求软件使用者提供软件评审所需的资料和用户报告。（3）有权制止软件的非法拷贝和传播。（4）有权拒绝来历不明的软件或带有病毒的软件在会计电算化系统中运行。　　2.系统管理员的职责和权限：　　会计电算化的系统管理员负责会计电算化过程中的管理工作，组织、

3、协调会计电算化软件开发和应用，能够应用财务、会计和电子计算机知识对本单位运行的会计电算化系统进行使用和维护。职责主要有：（1）在会计电算化软件的开发阶段，负责协调软件开发者与使用者之间的关系。（2）在会计电算化软件的运行阶段，负责日常的维护和管理。（3）检查督促系统操作员对数据的备份情况。（4）检查各操作员操作的日志记载情况，对计算机开机、关机和运行情况进行检查，防止非法调用和操作。（5）为保证会计软件的正常运行和数据的保密和安全，不得进人数据库直接对会计数据进行修改。（6）运用电算化系统中的信息资源和分析模块，紧密

4、结合本单位经济活动情况，对本企业的财务状况进行简要分析，为企业领导经营决策提供依据。（7）对于系统内发生计算机病毒等情况须运用杀毒软件消除病毒，并向负责计算机安全的公安机关反映。（8）为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。权限主要有：（1）有权设置本文由论文联盟.L.收集整理属于本岗位权限范围内的操作保密口令。（2）有权对系统操作员的工作进行检查和监督。（3）有权拒绝来历不明的软件或带有病毒的软件在会计电算化系统中运行。（4）有权对有关人员的操作权限进行设置和调整。

5、　　3.系统操作员的职责和权限：　　会计电算化的系统操作员负责会计数据的录入与输出工作，能够使用会计电算化系统的部分或全部功能。系统操作员要根据会计电算化制度的要求，严格执行计算机硬件、软件的操作规程和防范计算机病毒的措施。职责主要有：（1）将审核过的原始凭证或记账凭证及时、准确地录入计算机，同时对输入的数据进行初步核对。（2）根据数据审核员核实过的会计数据进行凭证记账。（3）及时输出会计凭证和有关会计数据。（4）采取有力的措施保证数据安全，每天进行数据的备份并妥善保管备份数据。（5）为保证会计软件的正常运行和数据的

6、保密安全，不得进入数据库直接对会计数据进行修改。（6）为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。权限主要有：（1）有权设置属于本岗位权限范围内的操作保密口令。（2）对于未经审核的会计凭证有权拒绝录入。（3）对于未经数据审核员审核的已录入的会计数据，有权拒绝进行凭证记账处理。（4）有权拒绝来历不明的软件在会计电算化中运行。　　4.系统审核员的职责和权限：　　会计电算化的数据审核员负责审核已录入的会计数据和输出的会计数据、账表正确性，能够使用会计电算化系统有关审核方面的功能

7、，包括会计数据的输入与输出、会计政策的设定等。数据审核员要根据财经法规、会计制度和会计电算化制度的要求，严把审核关、维护财经法规和制度的严肃性。职责主要有：（1）审核反映本单位经济活动的各种原始凭证，及时将审核过的原始凭证交系统操作员输入计算机。（2）审核输入后登帐前的会计数据和输出的会计凭证、各种帐表。（3）审核本单位会计政策的合规和合法性。（4）及时调整、修订计算机中所设置的有关会计政策。（5）为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。权限主要有：（1）有权设置属于

8、本岗位权限范围内的操作保密口令。（2）有权拒绝接受不符合法规制度的会计信息进人计算机管理流程。（3）有权根据制度和管理的需要审核、调整会计电算化管理流程中的会计政策设置。（4）有权拒绝来历不明的软件或带有病毒的软件在会计电算化系统中运行。　　二、明确会计电算化岗位职责和权限的必要性　　从目前会计电算化的情况来看，会计岗位设置不合理是影响整个电算