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《应收账款回收风险控制探讨》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、应收账款回收风险控制探讨当前,国际金融危机在快速扩散和蔓延,世界经济增长明显减速。企业应综合运用客户分类管理、合同签订管理、应收账款日常管理、诉讼维权、关注特殊事项等多种方法和途径。加强应收账款的管理,控制风险,减少损失,维护权益。 一、客户分类管理 应收账款不能简单的从数量上管理,更多的应该从结构上进行优化,所以要对客户进行分类管理。 1、客户信用评估。目前我国正处于经济转型期,信用体制、机制尚不完善。在应收账款的管理上,不能简单照搬西方发达国家的信用管理系统。但是,从长远发展考虑,不能因为信用体系的不完善而不做信用评估。信用评估
2、仍然需要做。对于新客户,信用评估内容包括营业执照、企业资质、注册资金、经审计的财务年度报告、资产负债情况、以往合同履行情况、实地考察等。对于老客户。需要定期动态评估其信用记录。通过信用评估,使之成为应收账款管理的参考资料,从而决定是否与客户进行业务交往以及给予客户的信用条件。 2、运用80/20原理关注重点客户。应收账款是市场开拓中必须付出的成本。不能简单的从数量上管理应收账款,更多的应该从结构上进行优化。根据帕累托原理(80/20原理)。在任何特定的群体中,重要的因子通常只占少数,而不重要的因子则占多数,只要控制重要的少数,即能控制全局。反映
3、在数量上,就是80/20原理。即80%的价值来自20%的因子,其余20%的价值来自80%的因子。同理,企业80%的应收账款来自于20%的客户(相对而非绝对)。针对形成企业大部分应收账款的20%客户进行筛选并重点控制,往往能够起到事半功倍的效应。 二、合同签订管理 在合同签订中,除了明确当事人名称、住所、标的物、数量、质量、价款之外,还应特别注意以下几点。 1、合同审批。根据合同性质和额度,建立合同审批制。不同级别的人员,可给予客户的信用条件应不同,信用条件主要包括信用期限、折扣期限、现金折扣。超过限定条件的须报上一级审批。合同可请法
4、律顾问审核,经主管人员审批,才能签订。严禁无合同承接业务或发货。 2、尽量让客户提供担保。担保可分为保证、抵押、质押、留置和定金。物权法的施行,大大提高了担保物权的操作性。具体可根据实际情况灵活使用,但应注意不同担保的特点及生效条件。 3、明确支付款项的最后期限。这样利于相关责任人员尽快回收应收账款,同时也是计算诉讼时效的起点。 4、选择管辖法院。如果合同约定采用诉讼方式解决纠纷,尽可能坚持以所在地的法院为管辖法院。这样万一真的发生诉讼,可减少成本费用。 三、应收账款的日常管理 应收账款形成后,企业应加强应收账款的日常管理。
5、1、建立责任制和奖惩制。时相关人员的责任进行明确界定,谁经手的业务谁负责,并作为业绩考核依据。可根据资金回茏天数分档进行奖罚。建立终身责任制,发生呆坏账。要追究责任。同时要高度重视通过努力能够回收的呆坏账。可根据应收账款账龄的长短按比例提取额度奖励有功清欠人员。 2、催收。要做好应收账款的清单编制,按月做好总账、明细账。载明销售合同额、应收金额、尚欠金额度账龄等信息,详细记录每笔款项的回收情况。催收应宽严适度。对即将到期或已到期的应收账款,发去语气比较温和的信函或打通知客户,应及时付救。对已过付款期仍未付款的客户。企业可打或派人登门催收,如果客
6、户确有困难可共同商谈延期付款的具体办法。对于无任何困难,又无合理的拒付理由而拒不付款的客户,则可借助法律等手段来回收款项。 3、时账。对账单不仅能进一步明确债权债务情况,而且还能起到中断诉讼时效的作用。企业应定期与客户进行时账,并编制对账清单。至少每年应对账一次。对账单上应写明应收账款情况、收款情况及欠款情况,并要求客户核对、签字、盖章。对不能当面对账的客户,可通过特快专递进行邮寄对账单。特快专递的邮寄联原稿和收到人的签收手续,分剐在发报,收报的邮电部门存档一年。可供随时查询。 4、运用合同履行中的抗辩权和解除权。合同法规定了合同履行中的三种
7、抗辩权。同时履行抗辩权、不安抗辩权和先履行抗辩权。同时履行抗辩权,即当事人互负债务,没有先后履行顺序的,一方在对方履行之前或对方履行债务不符夸约定时,有权拒鲍其履行要求。不安抗辩权,指应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方有经营状况严重恶化、转移财产、抽逃资金,以逃避债务、丧失商业信誉、有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形的,可以中止履行。先履行抗辩权,指当事人互负债务,有先后履行顺序,先履行一方来履行的或履行债务不符合约定的,后履行一方有权拒绝其履行要求。当出现下列情况。企业也可行使合同解除权:因不可抗力致使不能实现夸同目的;在履行期限
8、届满之前,当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务;当事人一方迟延履行主要债务,经催告后在合理期限内仍未履行;当事人一方迟延
