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1、浅析高校票据管理存在的问题与对策【摘要】票据管理是高校财务管理工作的重要组成部分,是规范收费行为、杜绝乱收费、防止“小金库”产生的一项有效的方法,是高校健全财务制度、强化内部监管的重要保障。本文就目前一些高校在票据管理工作中存在的问题进行探讨,提出加强高校票据管理的几点措施,旨在使高校票据管理制度化、规范化,从而进一步完善高校内部控制制度。 【关键词】高校;票据管理;问题;对策 近年来,随着我国社会主义市场经济的发展和经济体制改革的不断深入,高校得到了前所未有的发展。高校的办学规模不断扩大,办学层次和办学质量均明显提高,高校
2、的财务管理工作也得到了加强。然而,从目前一些高校暴露出来的收费问题可以看出,高校的票据管理工作仍须加强。笔者就高校票据管理存在的问题进行探讨,并提出几点建议。 一、高校在票据管理方面存在的主要问题 (一)对票据管理工作不够重视,缺乏相应的制度措施 许多高校没有意识到票据管理是高校财务管理工作的重要组成部分,是规范收费行为、杜绝乱收费的一项有效的方法,是维护国家和人民利益的有效途径。许多高校没有建立相应的票据管理制度,票据管理混乱,缺乏有效监督。如有些高校没设票据专管员专门负责票据的领取、保管、使用和核销工作;有些高校票
3、据的发放随意,结报不及时,票据混用,丢失、毁损、被盗现象时有发生,甚至出现开票收款不入账等违法现象。 (二)票据管理手段落后 随着我国科学技术的快速发展,电子计算机广泛应用于财会领域,人们对会计工作实行电算化已基本达成共识,对以会计电算化替代手工记账、算账和报账等工作所带来的好处毋庸置疑。而目前,多数高校对票据的领用、发放、核销、查询等管理工作仍然采用传统的手工记录方式,票据管理员并没有摆脱繁杂的重复性劳动。这样的管理手段已经落后,工作量大,效率低,差错难免,不符合现代财务管理理念,更不符合高校信息化发展的要求。 (三)票据使
4、用不规范 主要表现在:不少高校的票据管理人员未经正规业务培训,对票据的使用缺乏足够的认识,对《票据法》和相关的税务知识知之甚少,以至于出现填写内容不齐全、字迹模糊不清、随意涂改、上下联次不一致、随意转借票据、开人情发票等现象。还有一些财会人员对高校收入的性质存在模糊认识,分不清何为财政性收入、经营性收入和一般往来款项,对所收到的款项不按票据的使用范围开具,经常出现票据混用、串用等现象。 (四)票据的购、领、缴、存等管理环节存在漏洞 一些票据管理人员工作责任心不强,疏于职守,在票据的购、领、缴、存等环节存在不少问题。如在票据购(
5、印)、核销过程中记录不全;票据存根联没有做到专人、专库(柜)管理,随便堆放,票据存根霉变、遗失、毁损等现象时有发生;票据的领用、核销手续不严密,对作废、退费发票处置手续不全,缺乏严密的内部核销控制制度;票据的回收和收缴款不及时,对无法收回的票据处罚力度不够;票据管理人员更替移交不清,责任不明等。 (五)票据的稽核工作有待加强 票据稽核是对票据使用情况的检查与复核,是确保票款足额上缴、防止贪污挪用等行为发生的有力保障,是保证正确使用高校收费票据的有效途径。当前,许多高校由于对票据稽核工作缺乏足够的认识,没有设置专门的票据稽核岗位(
6、或人员)对票据的使用情况进行检查监督,使得一些收费员对使用过的票据没有通过稽核就予以核销,对所收款项是否足额上缴缺乏有效监督,容易导致收费员收款后票款不缴、收入私吞、私设小金库等贪污犯罪行为的发生。 二、加强高校票据管理的新思路 高校票据管理好,对规范高校的收费行为、杜绝乱收费、防止“小金库”产生,缩短资金回笼的时间,促进高校资金高效运转,有力地保障学校各项收入的全面实现,完善高校内部控制制度,均有着十分重要的意义。 (一)建立健全高校票据管理制度 票据管理是高校财务管理工作的重要组成部分,是高校合法收费、维护学校经
7、济秩序的有效途径。高校应建立健全票据的管理制度,制定收费票据管理的暂行规定,明确票据管理的职责和权限。如建立健全《收费人员工作制度》、《票据管理员的工作制度》、《收费人员的交款制度》、《票据领用保管管理办法》、《票据缴销管理制度》等。由财务部门负责全校收费票据的管理,并指定专人具体负责票据的购领、印制、保管、发放、检查、回收、核销等日常管理工作,组织贯彻实施,定期或不定期地进行监督检查,从而使高校的票据管理有章可循。 (二)推行高校票据电算化管理 引用现代化管理方法与手段,将票据入库、发放、核销、汇总、查询等全部纳入电脑管理,实
8、现票据管理电算化。这不仅有利于对票据的入库、出库、库存、存根的管理和对票据信息进行快速查询、汇总,还有利于提高收费票据管理的严密性,最大限度地避免和减少差错的发生,弥补手工记录的种种不足。目前,市场上有许多票据管理软件已经相当成熟,如
