企业开展“税务筹划”的设想

《企业开展“税务筹划”的设想》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、企业开展“税务筹划”的设想税务筹划作为一种法律所许可的“节税”方式，近几年发展较快。如何在法律许可的范围内，以最节省的税务成本，谋求收入利益最大化，实现对企业生产、经营和投资、理财等事项进行事前安排？此类税收筹划，是企业经济决策的重要方面，也是税务部门所提倡和推动的重要内容。笔者拟基于企业内部财务人员的节税观和强化外部中介机构税务筹划的指导两个角度对如何推动企业税收筹划予以阐述，并对企业预防筹划风险的注意事项进行了讨论。一、努力促进企业财务人员树立正确的“节税”观企业是税务筹划的主体，是税务筹划的受益者，要使企业正

2、确认识税务筹划的意义、作用以及价值。（一）必须促进企业正确认识税务筹划的经济价值、社会价值以及时间价值一要正确认识税务筹划的经济价值。通过税务筹划，节税的资金可以增加企业资金，是企业健康发展的有力润滑剂。二要正确认识税务筹划的社会价值。企业效益提高，开展慈善事业、提高员工工资、兴办社会事业将更加慷慨，从而使企业的社会价值更加凸显。三要正确认识税务筹划的时间价值。筹划在前，实施在后。事前筹划更节省了时间。同时，税务筹划必然以通盘考量的政策作依托，走出一条符合法律又有利于自身发展的捷径，也对税务部门完善政策、促进政策的

3、严密性、规范性、前瞻性具有较强的推动性。（二）努力提高企业财务人员“税务筹划”热情税务筹划本质上是企业需求，如果“主角”淡漠，即使现存机会也会很快错过。调查发现，纳税人对税收筹划的热情不高，一方面是与税务部门传统工作作风中“严管”有关；另一方面，现行会计人员“打工者”心态较浓，往往心存疑虑，生怕越雷池犯错，从而产生“多一事不如少一事”的想法。要通过税务部门的宣传，使财务人员明白，权利和义务是对等的，依法纳税是其应尽的义务，而通过合法途径进行税收筹划，以达到减轻纳税的目的，维护自身的经济利益，亦是其应当享有的权利。因

4、此，税务部门要通过实例实证说明税务筹划的重要性，同时加强日常宣传辅导。（三）促使企业正确“节税”，拒绝“避税和偷税”促使企业树立正确的纳税观，“该缴的不少缴，可节约的不放弃”，从而养成正确的“节税”观。税收筹划是税法允许的，是对国家征税权利和企业自主选择最佳纳税方案权利的维护。因此，充分利用国家政策意图进行税收筹划应当是企业税务筹划首选方案。如果该享受的权益未享受，企业从心理层面对税务机关有怨言，不利于和谐税收环境的建立。与此同时，必须使企业明确，国家禁止违反税法的“避税和偷税”，因此，企业必须拒绝利用税法中的漏洞

5、或是滥用税收优惠牟取私利，防止出现在税收筹划掩护下进行恶意避税，或者实施偷税的现象。（四）企业税务筹划过程是提高财会人员工作责任心、主动性、前瞻性的良好平台国家制定的特定时间、特地范围的特殊税收政策本质上为税收筹划打开了空间，也有利于通过税收杠杆实现对经济的调节。如：国家为鼓励企业进行新产品开发在开发费用列支方面进行照顾，为了鼓励下岗工人再就业出台相关再就业政策，为了鼓励企业改制出台优惠政策，为抑制“投机性炒房”连续制定了一些税收政策，这些都可以成为税收筹划的方向。而关注和掌握这些问题又能激发财务人员学习相关政策、

6、努力钻研业务知识、增强依法纳税意识，促进财务人员自身素质的提高，并有较强的针对性、务实性、互补性。调查中得知，企业“税务筹划”对提高财务人员自身业务水平速度最快，而这样的调查结果并不让人意外。二、强化对中介机构“税务筹划”的指导税务筹划并不是简单的计划，是一项需要对税收法律、法规、政策全面、深入理解，并且能正确运用财务、税收等政策，遴选出对企业整天发展、技术水平、市场状况、财务核算最有利，税收成本最低的筹划技能。税务师事务所是法定的税务中介服务机构，也是为企业提供税收筹划服务的主要实施者和推动者。从调查看，成功的税

7、收筹划离不开税务代理机构专业人员，必须依托其“精、专、熟、优”的优势，发挥他们业务熟悉、责任心强、服务优良的工作特长，做好税务筹划工作。（一）做好不同事务所业务协调工作，促进双赢要做好不同事务所业务协调工作，促进双赢。譬如目前平湖市两个税务师事务所是以原国、地税征管对象为“界”，开展“划类代理服务”，不利于两单位的良性竞争，也抑制了企业自由选择代理权。国、地税税务机关要进行全面协调，营造一个既互相竞争、又互相学习的服务氛围。（二）进行经常性的宣传如运用新《企业所得税法》实施，新《福利企业税收政策》调整，变化频繁的出

8、口退税率调整，进行各类企业的政策宣讲，预测商业风险，制订不同策略。通过组织同行业政策沙龙、纳税筹划俱乐部等形式，宣传税务筹划的意义。同时，可组织税务筹划受益者讲心得、谈体会、摆收获，提高广大纳税人对税务筹划的认可度。（三）加强信息沟通税务部门要运用与政府相关部门如经贸局、外经贸局、招商局、工商局等经常联系的特点，获取企业投资、招商引资等方面的信息，及时提供给