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1、全面预算管理信息系统项目实施的步骤[1]史习民.全面预算管理[M].上海:立信会计出版社,2005,(1). [2]财政部企业司.企业财务通则解读[M].北京:中国财政经济出版社,2007,(3). [3]尼尔斯·H·莱斯繆森,克里斯托弗·J·艾克恩,王琳译审.预算软件解决方案[M].北京:经济科学出版社,2006,(1)(111-142). [4]谷增军,夏晓梅.企业全面预算管理的信息化[J].中国乡镇企业会计2007,(8). [5]李福祥.全面预算管理与ERP的有机结合[J].会计之友,2009,(2). [6]段远刚.预算管理信息化助企业管理升级
2、[J].新理财,2006,(9).全面预算管理是企业围绕既定的经营目标,利用预算让全员参与到对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源的分配、控制、考核、评价等全过程的经营管理活动中去的内部控制管理系统。作为现代企业管理的一种手段,其作用发挥的程度对于企业年度目标的确定、经营活动发展方向的把握、内部资源的重新配置以及企业内部管理绩效的评价等多项管理活动均会产生一定的影响。而线下全面预算的管理方法,对于全面预算管理效用的发挥起到了一定的阻碍作用。全面预算管理信息化是全面预算管理发展到一定阶段的必然要求,全面预算管理信息系统项目的实施是实现全面预算管理信息化的第一
3、步。 一、线下全面预算管理 (一)线下全面预算管理的含义 线下全面预算管理是指企业没有实施全面预算管理信息系统之前,在企业实施全面预算管理的工作方式。即通过手工、office软件等辅助工具收集、传递预算信息,汇总预算数据,完成预算编报、分析、控制等预算管理活动。 (二)线下全面预算管理的不足 目前,国内多数企业仍通过线下全面预算管理完成对企业的全面预算管理工作。这种方式,存在灵活、多变的优点,但是由此带来的不足也严重影响了全面预算管理效用的发挥。 1.部门间沟通协调,影响了编制效率。由于没有统一的、数据共享的工作平台,缺乏有效的协调工具,各部门
4、协作起来比较困难。对于预算编制的时效性无法保证,导致公司内部资源的大量浪费。 2.EXCEL表格带来的弊端,无法进行多维数据的体现。由于全面预算编制不仅包括财务指标,而且包括非财务指标,涉及企业的方方面面,加之预算指标之间的勾稽关系复杂,就导致预算编制的周期较长,必然耗费大量的人力、物力和时间。姑且不谈手工方式的费时、费力,即使是电子表格也存在着信息难以共享集成、不支出预算跟踪、安全性差,协调性弱的不足,无法满足全面预算管理的需要;同时电子表格无法支持多维数据的分析,也阻碍了预算管理细化工作的开展。 3.全面预算管理流程很难严格执行。全面预算管理工作较好的企业
5、,一定会有比较完善的预算管理制度,但是没有信息平台的支持,预算管理制度的执行就会存在一定的问题,特别是预算编制流程如果没有信息系统的规范和约束,往往实际的操作就无法按照既定的流程进行,从而严重影响了预算编制的实效性,也造成了全面预算管理中权限管理的混乱。 4.预算的控制、分析非常薄弱。当经济业务发生时,由于没有实现IT环境下的集中管理模式,无法获得实时的动态数据,无法按照各级制定的具体预算指标进行实时控制,无法及时进行预算的差异对比分析,无法采取相应的调整措施,导致预算与实际的严重分离。 从上述几个不足可以看出,手工或线下的操作方式已经严重影响了全面预算管理效
6、用的进一步发挥,全面预算管理信息化是充分发挥全面预算管理内部控制的作用,促进企业从粗放型管理向精细化管理迈进的必然途径,也是缩短预算编制周期,加强全员合作,实现预算数据共享,保证及时对预算进行监控、分析、调整的有力工具。 二、全面预算管理信息系统项目的实施 由于各企业对全面预算和实际经营管理的要求有所不同,因此,各企业需要量体裁衣,选择适合企业自身实际的全面预算管理信息系统。但无论是选择实施目前国际上比较先进的预算软件如Oracle公司的Planning或者SAP公司的BPC,还是国内金蝶、用友等公司开发的小型预算软件,全面预算管理信息化项目的实施基本
7、相同。(一)全面预算管理信息系统项目实施的步骤 1.公司全面预算管理工作、需求的梳理和规范。在实施信息系统之前,需要对公司的全面预算管理工作进行全面的梳理和调研,从预算管理的制度、组织架构、预算管理流程、预算管理的目标(需求)、预算编制的基本模板等各个方面进行,建立起一套组织严密、流程顺畅、制度完善、权责明确、管理目标清晰的全面预算管理体系。 2.在全公司进行广泛宣传,让参与全面预算管理的人员了解该项目。全面预算管理的特殊性决定了全面预算管理信息系统的实施绝不仅仅是公司财务部门和信息化管理部门的任务,应该是一个实施之后对全员都具有约束力的系统,是一个全员都有可
8、能使用到的
