进一步加强与改善建筑企业内部控制的思考

《进一步加强与改善建筑企业内部控制的思考》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、进一步加强与改善建筑企业内部控制的思考近年来随着建筑业的发展，有效地解决了农村剩余劳动力的转移，为增加农民收入，提高生活水平发挥了重要作用，同时改善了城市面貌，较其他行业来说，建筑企业工程的投资大、工期长、质量和技术要求高。目前我国建筑企业正逐步走向世界，参与日益激烈的国际竞争。这就要求建筑企业对于投资、技术、工程质量上的要求更高，不断强化内容管理，才能让企业在激烈的竞争中立于不败之地，进而实现健康、持续发展。而目前我国建筑企业内部控制仍存在一定的问题，制约了单位管理水平的提高，如何找出问题，进行分

2、析并且提出一系列的解决办法是目前我国建筑企业急需研究的课题。　　一、建筑企业内部控制概述　　内部控制是指经济组织利用任何可行、合法的手段对单位内部进行强化管理，并且最终实现经济组织共同目标的过程。对于任何企业来说，完善、科学的内部控制可以有效的防止徇私舞弊、减少企业损失、提高企业经济效益和会计信息质量，并促进企业健康发展。　　在国外内部控制被定义为企业董事会、管理人员以及员工为了实现财务的可靠性、提高经营效率、促使经营活动符合法律法规的规定等目的而实施的有效手段和措施；而在我国，内部控制的主要构建包

3、括控制环境、控制活动、风险评估、信息和沟通、监督等要素。内部控制主要内容有经营控制、财务报告控制以及遵循控制。通过内部控制可以有效地确保建筑企业经营活动的效果性、效率性、安全性和可靠性。所以不应将内部控制只看做墙上的规章制度，应将其视为建筑企业发展的必要因素和重要推动力。　　二、我国建筑企业的内部控制存在的问题　　(一)内部环境存在的问题　　目前我国部分建筑企业的内部环境不明朗。首先各部门的职责权限不明确，例如众多建筑企业中由于没有审计部门，内部监督则由财务部门来完成；或者建筑企业建立了审计部门，但

4、独立性不强，只是一个摆设，相关审计只是走过场，无法发挥应有的监管职能。其次建筑企业的结构设置不合理，缺乏相关部门来协调整体的内部控制工作；再次建筑企业的人力资源部门不能发挥应有的职能，对人员的选拔、晋升不能按照合理、科学的机制来进行选拔，甚至会出现一些徇私舞弊的现象出现；最后部分建筑企业没有建立自己公司的企业文化，有的建立了企业文化却不重视，认为企业文化可有可无，对整个企业的发展并没有任何的影响，只是做个样子看看。　　(二)缺乏风险评估机制或者评估体制不健全　　任何事情任何工作在运行和实施的过程中都

5、会存在一定的风险，建筑企业也是一样。但是目前我国众多的建筑企业并没有完善、科学的风险评估机制。产生这样的原因首先是建筑企业的领导层风险意识不够，忽视了风险意识和风险评估对建筑企业的影响；其次就是建筑企业的风险评估机制不健全或者内部的风险评估机构根本不能发挥应有的职能。而不重视风险评估对于一个建筑企业来说的影响是巨大的，不能有效的预测风险和风险后果、不能针对风险作出有效的预防对策，那么风险来临时就会束手无策，不能采取积极的应对措施化解，就可能影响建筑企业正常的活动，造成重大的损失。　　(三)信息沟通不

6、畅　　过去由于种种技术影响，信息传递的速度慢，效率低，随着科技不断发展，特别是信息化技术的发展，信息传递得到了大大的提高。尽管如此，我国部分建筑企业对信息的重要性认识不足，甚至在收集信息时只是简单的一带而过，对收集的信息也没有经过仔细的筛选和整理。这些传统的做法对于建筑工程来都有会产生巨大的影响：决策者不能得到准确的信息和回馈，或者只是杂乱无章的信息，那么决策者在做决策时根本无法根据资料做出正确的决定；信息传递不畅对于各部门之间的沟通都起到了一定的阻碍；内部和外部的信息做不到良好的沟通，那么企业就无

7、法得知最新的信息和客户的反馈；信息传递不畅还可以滋生舞弊现象的出现。　　(四)内部监督不到位　　目前我国部分建筑企业没有建立内部监督，或者内部监督不到位。很多建筑企业的领导层都认为内部监督不会产生良好的效果，所以干脆没有内部监督，或者让财务部门来行使内部监督职能。而缺失了内部监督，企业内部的控制工作就不会良好的运行，甚至会出现徇私舞弊的现象。　　三、加强和改善建筑企业内部控制的策略　　笔者根据我国五部委下发的《企业内部控制基本规范》（以下简称规范）中提到了5点实施要素，总结出以下建议性的策略和措施如

8、下：　　(一)建立良好的内部环境　　根据《规范》中的定义，内部环境一般包括治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。对于企业来说良好的内部环境是企业实施内控的基础，要做到企业内部环境明朗，建立合理科学的内部结构，明确各部门的职责权限，形成科学、合理的职责分工和制衡机制。　　具体措施包括：　　(1)加强并明确各部门的职责权限，例如股东大会针对企业的投资、利润分配、经营等重大事宜进行表决；董事会行使决策权，各部门经理行使执行权，监事会对董事会行使监