信息化环境下政府采购内部控制关键点分析及应对研究

《信息化环境下政府采购内部控制关键点分析及应对研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、信息化环境下政府采购内部控制关键点分析及应对研究-经济信息化环境下政府采购内部控制关键点分析及应对研究秦玲摘要：在信息化环境下，国家政府部门开始逐渐关注信息化技术的运用，并逐渐将其融入到政府机关及事业单位的各项运营管理工作中。以笔者所在的土地房屋权属登记中心而言，作为政府采购活动的参与者，在信息化环境下，其政府采购工作质量以及效率都有了极大的改善。但是，在这一形势下，政府采购参与部门的内部控制工作也面临着一些挑战，对预算编报、计划申报、计划执行、履约验收以及资金支付环节内部控制关键点进行分析，进而找到其中的问题及其可能导致的风险，对

2、于提升政府采购内控工作有非常重要的意义。关键词：信息化环境政府采购内部控制关键点在信息化环境下，依托科学、完善的内部控制能够很好地对政府采购活动进行全面的掌控和管理，进而实现政府采购的成本最优化、流程公开化、透明化和规范化，以及结果合理化等目标。上述工作目标需要以健全的内部控制为基础，通过主抓内部控制关键点来实现。笔者任职于事业单位，有比较丰富的政府采购经验，结合自身的工作实际以及借鉴相关资料文献研究结果，笔者认为在政府采购过程中，所有的工作主要是围绕内部控制涉及的诸多关键点来展开的。因此，对自身政府采购活动内部控制关键点进行梳理和

3、分析，并提出相应的措施，能够很好地完善自身内部控制体系建设，提升信息化采购的执行力，加强支出管理，预防政府采购中的腐败问题的滋生。一、信息化环境下政府采购内部控制中主要关键点分析在当前信息化环境下，笔者结合多年的政府采购工作经验，对政府采购内部控制中存在的关键点及其所涉及的主要问题进行梳理分析：（一）采购预算编报环节问题分析在政府采购内部控制中，预算编报是第一个关键环节，是后期工作的基础。在这个环节常见的问题有：（1）在预算编报中，各个部门对其自身的职责认识不清晰，大多数非财务部门片面地认为预算编报仅是财务部门的工作，与自己所在部门

4、关系不大，这就使得在这个环节中部门之间缺乏沟通和协调，容易导致产生缺乏事实依据、盲目编制采购预算等现象。（2）相关单位管理层以及主要负责人对预算编报工作缺乏重视，对这项工作没有给予较多的关注和管理。（3）在政府采购预算中，预算标准以及相应商品价格信息的获得缺乏实时有效性，与当前的市场现状不能有效地衔接，这就使得预算编制结果缺乏科学性和应用性，不能有效地指导后期的采购工作。（二）采购计划申报环节问题分析在采购计划申报环节存在的问题主要有：（1）存在着没有按照预算来开展采购或者发生了先采购后申报的现象。这一问题会导致采购计划申报项目失实

5、的风险。（2）在采购计划申报中还存在超预算申请采购资金的问题，使得在预算控制下，采购资金没有办法得到足额的支付。（3）为了规避公开招标，在计划申报环节经常会出现将同类项目化整为零分期申报的现象，这极易导致一些违法违纪现象的发生。（三）采购计划执行环节问题分析在采购计划执行环节，主要工作为招投标管理。在招投标管理中，存在的主要问题有：（1）招投标管理中涉及的人员存在问题。如供应商或采购人在这个环节为了达到中标的目的或者实现某种私利会采取一些违规的操作，在采购行为中出现不良表现。（2）招投标评审人员专业性不够，素养较低，常会导致评标结果

6、受评审专家主观因素的影响，造成评标不公平、不公正。甚至会存在评审专家与供应商或采购商进行串通的违法行为。（3）整个招投标流程缺乏公开性、透明性，公示的途径较为保守和小众。（四）合同执行环节问题分析合同执行环节包括采购合同的签订和履约验收两个主要工作内容。在合同签订中，有时会发生没有按照中标价签订合同，而是高于中标价格签订合同的现象。在履约验收中，会出现验收小组人员缺乏相关资质，验收时忽略产品质量等问题。（五）资金支付环节问题分析在资金支付环节，常见问题为没有及时支付采购资金，或者支付的采购金额与合同金额存在一定程度的差别。这不仅影响

7、了政府的信誉，同时还以滋生一些违法违纪的问题，导致政府形象的下降，引起不良的社会反响。二、基于关键点分析的政府采购内部控制工作提升及应对策略探讨针对上述涉及的几个政府采购内控工作中的关键点，笔者结合自身的工作经验以及借鉴其他体制类型企业的成功案例，认为应从以下几个方面着手对内控工作加以提升和完善：（一）明确部门职责，避免盲目编制采购预算，确保政府采购预算项目合理性在政府采购内控管理中，预算编制工作是个系统性非常强的工作，其工作范围不仅涉及财务部门，还涉及到事业单位的其他各个部门。针对在此环节，各个部门间职责不清，配合度差的问题，应当

8、从以下方面着手改善：（1）在政府采购工作中，作为负责主要工作（牵头以及汇总）的单位财务部门，要加强对自身工作职责的认知，要具备夯实的专业技能以及素养水平。（2）财务部门要负责向单位的其他部门普及和培训政府采购预算的相关知识，用来提高其