公司财务管理办法

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1、公司财务管理办法XXXX公司财务管理办法为适应公司发展的需要，规范会计行为，统一会计核算标准，加强财务管理，保证资产的真实完整，维护公司的经济秩序，特制订本办法。一、财务管理体制1.公司设立财务部。业务上按照《会计法》、公司有关管理办法及本办法进行会计核算，实行会计监督。行政上对公司总经理负责，并充分接受财务总监对公司的财务管理与监督。2.总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性、及时性负责。3.财务实行统一领导、统一管理、统一核算的管理体制。财务部负责沈阳重型华扬机电设备有限公司（以下简称为公司）的财务核算、会计日常工作及依法纳税工作并负责公司财产物资的真实与

2、完整，在会计法和公司有关管理办法的范围内开展各项工作。对公司的资产无转让、处置、对外担保和抵押权力。二、公司采用的主要会计政策：1.会计年度：采用公历制，即每年一月一日至十二月三十一日。1.记帐本位币：以人民币为记帐本位币。对发生的外币经济业务，采用当月1日中国人民银行公布的基础汇价折合人民币记帐。期末，对外币帐户的外币余额按当曰的基础汇价调整，差额计入当期财务费用。2.计价基础：实际成本法。3.记帐原则及记账方法：按权责发生制原则，采用借贷复式记帐法。4.现金等价物的确定标准：持有的期限短、流动性强易转换为已知金额现金价值变现风险很小的投资，确定为现金等价物。5.短

3、期投资跌价准备：按国家政策规定计提跌价准备6.坏帐核算方法：采用备抵法，按应收帐款，其他应收款、应收票据期末余额的3%。计提。7.存货：发出材料、商品按实际成本计价采用加权平均法。年末按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品的摊销按一次摊销法。存货的跌价准备按单个存货项目计提。9.长期股权投资，采用权益法。按国家规定计提长期投资的跌价准备。10.固定资产计价、折旧及跌价准备。(1)固定资产为同时具备以下特征的有形资产：1、为生产商品、提供劳务，出租或经营管理持有的；2、使用年限超过一年；3、单位价值在2,000.00元以上。(2)固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固

4、定资产类别、原价、估计使用年限确定其折旧年限及折旧率(净残值率不予考虑)如下：资产类别折旧年限年折旧率房屋及建筑物111.09%房屋及建筑物1010%机器设备119.09%机器设备1512.5%6.66%运输工工具520%工具1010%办公用电子设备333.33%办公用电子设备520%办公用电子设备1010%(3)固定资产减值准备：期末按固定资产预计可以收回金额低于其账面价值部分，计提固定资产减值损失。10.按国家规定计提在建工程的跌价准备。11.无形资产计价和摊销：无形资产按实际成本计价按合同或受益年限内摊销。12.收入确认原则:商品销售：以商品所有权转移买方，收到

5、货款或取得收取货款证据时，作为营业收入的实现。13.所得税的会计处理方法：所得税的会计处理采用应付税款法。14.税后利润分配：按税后净利提取10%的法定盈余公积金，5%的法定公益金，10%的储备基金，5%提取发展基金，5%提取福利基金。三、资金管理1.财务部是公司资金管理中心，负责公司资金筹集、使用、调配。2.各业务部在合理占用资金的基础上，加大资金回笼力度，合同返款率应达90%,另10%质保金按期及时催还。3.各业务部门经营中所需资金可广开门路、集思广益。财务部积极配合、积极筹集。各部门自行筹集的资金原则上为本部门使用、自负利息。1.财务部定期（月或季）按业务部实现

6、利润额的60%提取专项储备金。以备年底分配之用。2.各业务部门急需使用公司专项储备金及其他资金时，需经总经理特批，按月息5%收取利息，逾期者另加收2%的滞纳金。3.各部门使用资金一律由经办人、部长、财务总监、总经理四级审批。审批程序：已经批准的比价单、合同、付款申请单（向公司借款的注明还款日期）。申请金额以采购合同及请款单为限。由财务部部长负责安排支付。四、财务管理1.固定资产：公司购建、出售、转让和报废固定资产或对固定资产更新改造应进入董事会决策程序。①固定资产采取使用部门与行政部、财务部共同管理的办法。所有固定资产都要按类编号建立固定资产卡片。按照使用部门建立责任

7、制，每年年终进行一次盘点，保证财产的安全与完整。②固定资产折旧按资产的原值、预计净残值、预计使用年限、采用年限平均法计算。1.低值易耗品：低值易耗品采取使用部门负责制，财务部每年盘点一次，及时清理报废，做到有帐有物、帐物相符。2.财产损失审批权限①固定资产按董事会决策程序办法。②流动资产：伍仟元以下的由部门提出详细报告及有关证明文件经公司财务部部长审核，报财务总监审批；伍仟元以上由部门负责人、财务部长审核后报财务总监签署意见报总经理审批。3.应收款项：应收款项包括应收帐款、预付帐款、其他应收款、应收票据等。①各项应收款项是企业的债权，要求具有真实性、