银行（信用社）会计业务事后监督操作规程

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1、银行（信用社）会计业务事后监督操作规程第一章总则第一条为防范操作风险，健全内部制约和监督机制，强化会计工作管理，提高会计核算质量，规范事后监督业务，及时发现、有效制止业务差错和违规行为。根据《农村信用社会计、出纳基本制度》（银发〔1998〕524号）及省农村信用社联合社(以下简称省联社)相关规章制度，结合省农村信用社综合业务网络系统的特点，制定本规程。第二条本规程适用于省联社所辖的所有机构，包括市联社、办事处（市级农合行、农商行，下同）、县级联社（含农合行、农商行、机关本级、清算中心，下同）、信用社、信用

2、分社、储蓄所。第三条事后监督是指由专业人员按照规定的程序和方法，对已经完成的会计业务进行全面复审的管理活动。省联社所属各级机构发生的所有会计业务必须进行事后监督。第四条各县级联社或信用社应成立相对独立的事后监督部门，隶属会计部门管理。28第五条事后监督的主要任务（一）审查业务处理依据是否合法有效，监督处理结果是否真实可靠，审查资金流动是否合法合规；监督会计信息披露是否合法合规、真实、可靠、完整。（二）揭露业务核算中发生的各种违章、违纪、违法行为，发现并纠正各种核算差错事故，防范案件的发生。（三）考核业务核

3、算质量和业务制度执行情况，积极提出整改建议，督促各网点、部门提高防范重大差错事故和经济案件的能力。第六条事后监督应遵循的基本原则（一）合规性原则。事后监督必须依据法律法规及省联社各项规章制度实施监督。（二）独立性原则。事后监督机构应独立于业务处理部门，人员应独立于日常业务处理人员。（三）连续性原则。事后监督必须依据业务发生的时间，在规定的工作时限内完成。（四）及时性原则。事后监督必须及时实施监督，及时反馈监督结果，及时督促整改。（五）全面性原则。事后监督必须对信用社发生的所有会计业务进行监督。（六）重要性

4、原则。事后监督必须在全面复核的基础上，以防范资金风险和操作风险为监督重点。28第七条事后监督的方式省农村信用社事后监督实行集中监督和本级监督方式。集中监督是指以市、县为单位对所辖机构发生各项业务实行统一监督的方式，集中监督分为全部集中和区域集中两种方式。本级监督是指以基层信用社为单位，对本机构及所属分社、储蓄所发生的会计业务进行监督的方式。各县区联社应尽量采取集中监督方式，以保证事后监督的效果。第八条事后监督的方法事后监督采取手工监督和计算机监督相结合的方法。手工监督是指事后监督操作员对所有的会计资料进行

5、手工复核审查，并相互核对的监督方法，是事后监督的主要工作方法。计算机监督是指事后监督操作人员将会计资料的重点要素（主机流水号、发生额等信息）录入综合业务系统的事后监督系统（或通过查询系统，查询相关业务信息），并将系统反显或将查询到的信息同会计资料进行核对的监督方法。第九条事后监督的时限事后监督工作必须于次日,即（T+1）方式，节假日仍然执行上述方式。第十条事后监督人员负责整理、装订和归档会计资料。第十一条事后监督人员对所监督的业务实行终身责任制。28第二章岗位设置及人员配备第十二条事后监督机构应按照相互制

6、约和分工负责的原则合理设置岗位，并根据业务量多少配备事后监督人员。原则上应设置以下岗位：（一）业务主管岗：负责事后监督部门的全面管理工作，督促本部门人员履行岗位职责，完成各项事后监督任务；对事后监督人员进行辅导、检查和考核；负责接收、分配会计资料；负责审批会计资料的查询、调阅。（二）综合岗：负责会计资料的整理、装订及归档等工作，负责按照有关规定保管、调阅会计档案。（三）业务监督岗：负责按照相关规定对日常会计业务进行监督。第十三条事后监督工作实行“定岗、定责、定人”制度，应科学合理地安排劳动组合，可实行一人

7、一岗、一人多岗或一岗多人。第十四条事后监督人员应具备以下条件：（一）遵纪守法，具备良好的政治素质和思想觉悟，坚持原则，忠于职守，认真负责，敢于揭露一切违法违纪违规行为。（二）熟悉相关的政策法规及各项业务规章制度，具有检查和分析问题的能力。（三）具备较高的业务水平，28熟练掌握《农村信用社会计、出纳基本制度》、《农村财务管理实施办法》、《支付结算办法及会计核算手续》等规章制度；有较丰富的实际工作经验和较强的计算机操作技能；持有事后监督人员上岗资格证。（四）热爱事后监督工作，从事会计专业工作3年以上，具备会计

8、从业资格，掌握一定的业务监督技能，未发生过重大业务差错，无不良记录。第十五条各级管理机构的会计部门负责本辖事后监督日常管理，并根据省联社的有关规章制度建立健全事后监督管理制度。（一）重大差错和事故报告制度。事后监督人员在监督过程中，发现重大差错或事故，必须及时向事后监督机构主管报告，由事后监督机构主管向联社主管领导报告。（二）监督工作情况反馈制度。事后监督部门应定期总结监督工作情况，针对存在的问题提出意见和建议，并向被监督单位