我国上市公司关联方交易的内部控制问题研究讲述

《我国上市公司关联方交易的内部控制问题研究讲述》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、XX师范学院20XX届本科毕业论文题目我国上市公司关联方交易的内部控制问题研究姓名XXX学号XXXXXXXX系班经本XX班专业财务管理指导教师XXX职称教授20xx年6月目录摘要1关键字1一、引言1二、关联方交易和内部控制的相关理论1（一）关联方交易的相关理论2（二）内部控制的相关理论2三、我国上市公司关联方交易的现状3（一）不公平的资产交易或无偿使用3（二）经营性关联交易占主流3（三）上市公司与关联方之间资金占用问题依然存在4（四）上市公司违规关联担保屡禁不止4四、我国上市公司关联方交易的内部控制存在的问题5（一）关联方及其交易的界定不清晰5（二）关联方交易的授权审批程序及

2、制度不完善5（三）关联方交易的定价标准不规范6（四）关联方交易的信息披露不充分6（五）关联方交易的风险监管不到位7五、完善我国上市公司关联方交易的内部控制的建议7（一）合理界定关联方及关联方交易8（二）完善关联方交易的职责分工和授权控制8（三）加强关联方交易的定价政策控制8（四）进一步规范关联方交易的公开披露制度9（五）建立关联方交易的风险防范和责任机制9六、结束语10参考文献IAbstractIKeyWordsI致谢I我国上市公司关联方交易的内部控制问题研究经管系本xx班xxx指导老师：xxx摘要：上市公司关联方交易是指上市公司及其控股公司与关联方之间的交易。在我国，关联方

3、交易的发展是伴随着我国资本市场的发展、上市公司的涌现而逐步发展起来的。关联方交易的各方利用集团内部结构关系降低企业的成本，优化资源配置，提高企业效率和市场竞争力，使公司实现利润最大化。但是在实际操作中，上市公司的控股股东利用非公允关联交易进行利润输送，对中小股东进行利益侵占，损害中小股东的合法权益，偏离了市场公平交易的准则，形成了不公平的关联交易，影响资本市场的发展。为了维护经济秩序，降低市场风险，提高市场效率，保证证券市场的健康稳定的发展，有必要从企业自身内部着手对关联方交易进行内部控制。因此加强和完善我国上市公司内部控制机制，规范我国上市公司关联方交易的内部控制具有重大意

4、义。关键字：上市公司；关联方；关联方交易；内部控制一、引言关联方交易是伴随着公司企业制度和以公司为连接点的各种利益主体之间的利益关系的发展而产生的一种经济现象。随着市场经济的发展，中国上市公司关联方交易迅速蔓延，呈现愈演愈烈的态势。然而，关联方交易目前已成为许多企业特别是上市公司弄虚作假的主要手段。这一现象的存在和蔓延，不仅极大地降低会计信息的披露质量和使用价值，误导信息使用者的决策，损害投资人特别是中小股东的利益，而且严重败坏上市公司的公众形象和证券市场的竞争机制，阻碍我国证券市场的正常发展。除此之外，非公允关联方交易现象也越来越多。非公允关联方交易使得市场效率低下，增加了

5、投资者投资市场的风险，降低了投资者的投资欲望，为了维护经济秩序，降低市场风险，提高市场效率，保证证券市场的健康稳定的发展，有必要从企业自身内部着手对关联方交易进行内部控制。因此加强和完善我国上市公司内部控制机制，规范我国上市公司关联方交易的内部控制具有重大意义。拟采用的研究方法有演绎归纳法、文献研究法、定性分析法等，以达到I加强上市公司关联方的内部控制的目的。二、关联方交易和内部控制的相关理论（一）关联方交易的相关理论1、关联方关系的认定2006年2月，《企业会计准则第36号—关联方披露》中规定:一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、

6、共同控制或重大影响的，构成关联方。关联方关系的存在的前提条件是控制、共同控制或重大影响。该公司与以下企业存在关联方关系：（1）该公司的母公司；（2）该企业的子公司；（3）该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；（4）对该企业施加重大影响的投资方；（5）与该企业受同一母公司控制的其他企业；（6）该企业的合营、联营企业;该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；（7）对该企业实施共同控制的投资方；（8）该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。2、关联方交易的概念关联方交易，在我国《会计关联交易披露准则

7、》和国际会计准则《关联方披露》中，两个准则都将关联方交易定义为“是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款”。这一定义的要点有:（1）按照关联方定义，构成关联方关系的企业之间、企业与个人之间的交易，通常是在关联方已经存在的情况下，关联各方之间的交易。（2）关联方交易的主要特征是资源或义务的转移。一般情况下，在资源或义务转移的同时，风险和报酬也相应转移。（3）关联方之间资源或义务的转移价格也是判断关联方交易的重要方面。我国《会计关联交易披露准则》列举的关联交易例子有十一项：（1）许可协议