纳税基础与实务_03任务-0004(厦门电大－课程号：3518512)参考资料

《纳税基础与实务_03任务-0004(厦门电大－课程号：3518512)参考资料》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、纳税基础与实务_03任务-0004厦门广播电视大学形成性测评系统课程代码：3518512参考资料试卷总分：100单选题(共20题,共40分)1.(2分)下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B、进口人向中介机构支付的经纪费C、进口设施的安装调试费用D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用参考答案：C2.(2分)关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经国家税务总局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A、3个月B、6个月C、9

2、个月D、12个月参考答案：B3.(2分)某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格16万元，关税税率为30％，消费税税率为9%。该外贸企业进口小汽车应纳进口环节税金（）万元。A、12．32B、9．38C、10．75D、13．28参考答案：C4.(2分)进口地海关无法解决的归类问题，应报（）明确。A、当地外经贸部门B、海关总署C、国务院D、财政部参考答案：B5.(2分)某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关

3、税完税价格是（）。A、200万元B、196．02万元C、40万元D、330万元参考答案：A6.(2分)2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（　）万元。A、7B、9C、12D、22参考答案：B7.(2分)下列选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。A、企业资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、确实无法偿

4、付的应付款项D、预收货款参考答案：D8.(2分)某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业应纳税所得额()万元。A、100B、128C、118D、113参考答案：C9.(2分)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（）。A、在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业B、符合条件的小型微利企业C、国家需要重点扶持的高新技术企业D、在中国境内未设立机构、场所的非居

5、民企业参考答案：A10.(2分)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。A、企业之间支付的管理费B、企业之间支付的利息费用C、企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益D、企业内营业机构之间支付的租金参考答案：B11.(2分)某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为18万元；当年发生营业外支出10万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元，向工商行政管理部门支付的罚款6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万

6、元。A、3．6B、4．6C、5．6D、7参考答案：C12.(2分)2010年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2010年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。A、294．5B、310C、325．5D、330参考答案：B13.(2分)某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，且

7、能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。A、9．85B、18C、20．15D、30参考答案：C14.(2分)一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价值70万元，假定税法折旧等于会计折旧。此时该项设备的计税基础为（）万元。A、100B、30C、70D、0参考答案：C15.(2分)根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金中，不得在企业所得税税前扣除的是（）。A、城镇土地使用税B、增值税C、房产税D、消费税参考答案：C16.(2分)企业所得税的纳税

8、人分为（　）。A、组织和个人B、法人和自然人C、企业和单位D、居民企业和非居民企业参考答案：D17.(2分)根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）。A、企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除C、软件生产企业发生的职工教育经费