税收理论与实务02任务-0003(贵州电大－课程号：5205125)参考资料

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1、税收理论与实务02任务-0003贵州广播电视大学形成性测评系统课程代码：5205125参考资料试卷总分：100单选题(共10题,共40分)1.(4分)下列项目，不作为城建税计税依据的是()。A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款B、纳税人欠缴的营业税C、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款D、对欠缴增值税加收的滞纳金参考答案：D2.(4分)下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是()。A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D、委托加工收回的

2、酒精继续加工成粮食白酒参考答案：C3.(4分)下列情况应征消费税的有()。A、药厂外购已税酒精配制成含酒精的药膏后销售B、商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C、收回后的委托加工实木地板用于职工福利D、收回后的委托加工粮食白酒直接销售参考答案：D4.(4分)按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。A、用于广告宣传的自产样品白酒B、用于本企业招待所的自产卷烟C、委托加工收回后直接销售的人参酒D、抵偿债务的自产汽车轮胎参考答案：C5.(4分)某地处北京市区的一企业，4月份实际缴纳增值税2

3、4万元，消费税30万元，所得税2万元，另向税务机关缴纳营业税滞纳金和罚金共计0．3万元。请计算该企业4月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是（）万元。A、5.4B、37.8C、1.62D、4.86参考答案：A6.(4分)某日化厂既生产化妆品又生产护肤品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤品组成礼品套盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护肤品取得收入6.5万元，销售化妆品和护肤品的组合礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税为（）。A、6.15万元B、8.1万元C、3.

4、6万元D、2.55万元参考答案：A7.(4分)位于某市甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙加工厂加工成实木地板，支付不含税的加工费150000元，乙工厂11月份50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税()元。A、1250B、1750C、2500D、3500参考答案：A8.(4分)某企业地处市区，2015年5月被税务机关查补增值税45000元，消费税25000元、企业

5、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城建税、教育费附加共计（）元。A、6300B、7000C、9600D、12000参考答案：B9.(4分)下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是()。A、高尔夫球及球具B、酒精C、卷烟D、化妆品参考答案：C10.(4分)下列行为中，不缴纳城建税的有()。A、外商投资企业2010年10月缴纳的营业税B、外商投资企业2011年1月缴纳的消费税滞纳金C、某内资企业本月进口货物海关代征的增值税D、某服务性内资企业本年直接免征的营

6、业税参考答案：A多选题(共5题,共25分)11.(5分)下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。A、城市维护建设税适用于外商投资企业B、城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节C、城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率D、城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免参考答案：ABCD12.(5分)下列货物销售必须要缴纳消费税的有()。A、汽车销售公司代销小汽车B、地板厂生产销售木地板C、金店零售金银首饰D、酒厂生产葡萄酒参考答案：BCD

7、13.(5分)下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有()。A、为生产化妆品而领用的酒精B、为零售金银首饰而出库的金银首饰C、为生产小汽车而购入的汽车轮胎D、领用外购已税白酒勾兑白酒参考答案：ABCD14.(5分)下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有()。A、受托方提供原材料加工应税消费品B、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品C、受托方从委托方购进原材料后再接受加工D、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料参考答案：ABC15.(5分)某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应纳()。A、增

8、值税B、消费税C、城建税D、教育费附加参考答案：ABCD判断题(共5题,共35分)16.(7分)应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税；应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税。√×参考答案：√17.(7分)我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。√×参考答案：×18.(7分)对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。√×参考答案：√19.(7分)如委托