基于财税信息化的企业财税风险管理与内部控制措施.docx

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基于财税信息化的企业财税风险管理与内部控制措施引言一般来说，财税风险主要指的是企业财务风险以及税务风险的统称，其中涵盖了股东收益变化风险、企业偿债能力缺失风险以及额外的税收负担风险三个主要内容，相关企业财税管理人员应基于信息化技术的运用和发展，针对财税风险管控工作进行进一步推进，尽可能提升企业财税风险管理与规避能力，使企业综合竞争力得到全面飞跃。一、开展财税风险管理与内部控制的重要性(一)确保企业资金链安全在市场经济环境下，企业的资金安全对保障企业的正常运营具有关键性作用，因此，资金链又称为企业的生命线。通过财税风险管理以及内部控制工作的高质量开展，能够有效强化企业决策者以及财务管理人员对于资金风险的认知和理解能力，从而使企业资金层面的决策方向更加科学，资金调配更加稳健，有效减少资金链条当中可能出现的风险与隐患，使资金链衔接效果得到显著提升，杜绝企业经济效益受损等情况的发生。(二)提升企业财务管理水平 作为企业日常财务管理工作当中的重要一环，财税风险管理以及内部控制工作具有关键性作用。随着经济社会的不断进步，市场竞争环境愈发激烈，基于更加科学有效的财税风险管理手段以及内部控制策略，能够进一步减少企业日常财务管理与经营工作受财税风险冲击产生的影响，使财务管理人员能够在风险预测、风险处置以及内部控制过程当中得到更加充分的锻炼，有效促进企业财务管理水平的全方位提升[1]。(三)有效规避企业经营管理风险在现代社会的发展过程当中，受到企业投资规模、企业经营方向、企业运营策略等客观因素的影响，导致其可能面临的管理风险同样存在一定的差异。因此，为了进一步规避经营管理风险，降低企业日常经营管理成本，首先应当做好财税风险的管控工作。相关财务人员应当结合企业决策层制定的相关战略发展目标，以及本企业在市场当中的实际表现情况针对性构建相应的财税风险管控方案，使风险带来的损失降至最低，为企业的长效化发展做好相应的铺垫。二、现阶段企业主要面临的财税风险类型(一)交易风险交易风险是财税风险当中的首要内容。具体可表现为以下几方面内容，首先是在基于外币展开计价交易过程当中出现的风险。由于本币与外币之间的汇率是不断波动的，而合同的签订时间是固定不变的，因此，一旦款项交割过程当中的汇率与合同签订过程当中的汇率发生变化，则可能会使交易双方的经济效益受到损失，出现交易风险。其次是合同执行过程当中出现的交易风险，作为交易过程的关键性法律凭证以及法律依据，合同内容当中针对交易款项额度、交易付款方式、交易内容以及交易时间等关键性内容均应进行明确规定，但在一些企业的交易项目当中，其合同当中的条款表达不够清晰，内容涵盖不够全面，为交易违约创造了一定的空间，部分交易主体未能及时有效地履行合同当中规定的责任和义务，同样导致了交易风险的产生和出现。最后，在企业并购以及股份售卖的过程当中，由于一些技术型企业股权结构较为复杂，涉及到规章制度内容较为丰富，同样也会出现一定的交易风险与隐患。(二)纳税遵从风险 一般来说，所谓纳税遵从风险主要指的是企业的经营管理以及纳税策略与国家相关税收政策之间出现脱节的一种风险类别，可能导致企业税收负担加重甚至造成严重的法律风险。常见的导致企业出现纳税遵从风险的诱因主要包括对政策框架研究不充分、对相关政策细则落实不完善、缺乏专业税务部门的引导与支持等几个方面。另外，由于企业税款的缴纳大多由企业日常经营状态以及产品库存存量等指标确定，但在传统的企业管理与生产模式下，决策者以及财务管理人员往往难以有效快速地获取到企业当前的发展状态以及存量内容，可能会给财税决策造成严重的误判和影响。(三)应收账款风险所谓企业应收账款，主要指的是企业在业务运营以及日常发展过程当中，基于市场服务以及产品销售，应收取但尚未收取的相关款项内容，随着应收款项额度与规模的不断扩大，其账款当中可能存在的风险也逐步提升[2]。一般来说，在企业的日常运营过程当中，基于应收账款所诱发的风险分别包括偿债能力不断下降、贴现成本不断提升、经济效益不断下滑等等，对企业的持续性发展具有极为关键的阻碍和制约作用。(四)存量管理风险由于市场需求在不断变化，因此，在实体制造业企业的生产与经营过程当中，存量管理风险也是决策者与财务管理人员面临的关键性挑战之一。常见的存量管理风险包括储运成本过高、存货跌价损失、存货保管不善发生损毁等等，这就给企业库存管理提出了针对性的难题，财务管理人员应结合实际针对企业生产存量进行有效调控，使企业的经济损失得到更加有效地控制，风险规避工作得到进一步强化与提升。(五)资金链风险 由于款项调配不合理、过度赊账、存货运转失效、债务结构失衡以及长期经营性亏损等因素的影响，可能会使企业的资金链发生断裂现象，企业的市场信心大幅度下降，偿债能力显著降低，不得不走向变卖或抵押资产的道路。三、基于财税信息化开展的风险管理与内部控制措施(一)税收数据自动化管理与传输为了进一步强化企业财税风险管理与内部控制工作的开展成效，有效推动企业的持续健康发展，首先可结合企业实际情况建立起税收数据信息化自动化管理平台，针对企业财税数据信息进行细化管控与分析，显著强化财税数据的利用率，为实现风险的及时预警与处置奠定更加坚实的基础。具体来说，相关企业在进行风险管控的过程当中，应当针对性采取以下几方面措施。第一，结合信息化技术发展形态以及发展状况，针对数据管理平台进行开发，企业财务管理人员应当站在更加宏观的角度上，向技术支持人员进行数据信息管理平台相关开发需求的对接，使技术开发人员能够更加妥善地获取到数据信息管理平台的功能需要，使平台开发以及技术运用更具针对性，使财税风险的预测和处置水平得到全面提升。一般来说，在基于财税信息化技术针对信息数据管理平台进行开发的过程当中，其主要功能模块应当包括数据分析模块、智能预警模块、风险处置模块以及信息传输模块等几个方面，企业可依托数据信息管理平台实现对财税风险的有效控制以及相关财税信息的实时传输，有效提升了企业决策者对于财税风险的反应时效，使决策过程当中所出现的漏洞得到及时弥补和修复。第二，在管理平台与系统开发完成后，企业还应当结合日常经营管理过程当中面临的相关数据信息压力对平台进行测试，针对平台运行过程当中可能存在的各项设计问题进行全方位优化，从而为企业财税风险管理工作以及内部控制工作的开展奠定更加坚实的物质基础。 第三，在运用数据信息管理平台展开对财税风险的预警和管控工作过程当中，财务管理人员还应当进一步认识到，风险处置工作并不是独立的，而应当基于企业内部各个部门共同完成[3]。财务部门应基于信息数据平台针对业务部门日常工作过程当中的利润收入以及成本支出等信息内容进行全面汇集与整合，并定期出具企业利润成本对比报告，使决策者能够获取到内容更加细致丰富的决策参考，使企业财务管理水平与质量得到更加显著的提升。(二)系统操作权限设定作为企业内部一项关键性的信息内容，如何保障财务信息数据的安全性是财务管理人员需要面临的重要挑战。因此，在基于企业发展形态构建相应的信息化财税风险管理平台的同时，企业管理人员还应当针对系统平台的操作权限进行明确设定，结合财务人员的级别、工作内容、工作重心等指标，针对性构建明确的系统操作权限框架，并针对财务人员的操作进行记录，从而尽可能杜绝日常工作过程当中出现的信息数据丢失或泄露等情况，为进一步提升企业内部控制成效，强化风险规避水平提供更加充足的动力和支持。(三)优化信息化风险控制环境只有做好环境营造与优化工作，才能使基于财税信息化的各类风险控制措施落到实处。因此，企业应当从以下几个角度进行切入，实现对风险的有效规避和处置。首先，应当针对员工的风险意识进行培养。企业决策层应当基于线上与线下等多重手段和策略，全面强化员工的风险意识以及风险认知，让他们在日常工作过程当中进一步加强对风险预警和处置工作的配合程度，有效提升业务开展的科学性与严谨性，避免因人为因素造成的财税风险发生。其次，应当做好监督机制的建设工作。传统的企业经营管理过程当中，常常由于缺乏监督管理机制导致各类财税风险的出现。因此，企业应当做好机制建设工作，结合现代社会当中对企业经营发展的各项要求以及财税信息化的发展趋势，构建起可行科学的财税监督管理机制，使财税工作当中可能出现的各项违规行为得到更加及时有效妥善的处理，确保风险被扼杀在摇篮当中。 最后，为进一步提升企业内部员工对于风险的认知以及风险处置的配合程度，企业还应当针对性建立起相应的风险绩效考评制度，针对各部门的风险处置情况和水平进行定期考察和分析，对存在问题的内容进行进一步优化，全面调动员工对财税风险预警和处置的积极性，使财税风险管控的效果得到质的飞跃。(四)加强风险预测与评估为了有效强化风险处置措施的针对性，减少风险给企业造成的损失和影响，企业应组织相关技术力量开展风险预测与评估工作，针对可能影响企业正常发展的内容和指标进行及时有效的分析，使后续的风险管理以及内部控制措施具备更加有效的引领和指导[4]。在展开风险预测与评估的过程当中，相关人员应当针对企业的商业运营模式、企业上下游服务商、企业生产经营状态、市场发展趋势以及发展状况等几方面内容进行详细地调研和分析，并进一步发挥出财税信息化技术手段在数据信息分析与处理工作当中的优势和特点，使风险预警与评估工作的结果更加准确，为减少风险造成的损失，提升企业的风险应对能力提供更加坚定的支持和推动力。(五)针对风控系统预留升级空间进入信息化时代以来，技术手段的发展速度愈发加快，如何强化风险控制策略的时代适应性是财税管理人员面临的重要问题。相关技术人员以及管理人员应当基于企业发展方向以及市场发展状态，针对信息化风控管理系统预留出相应的升级空间，并按需针对相应的风险管控模块进行添加，进一步拓展信息化财税风险管理系统当中涉及到的相关内容与功能，使系统适应性得到更加显著的提升。例如，在针对企业内部的发票进行风险管控的过程当中，企业决策者就可以按需对财税风险信息化管理平台进行功能模块的添加和优化，实现发票扫描、信息验证、风险控制、审批归档等流程与环节的一站式服务，一方面能够使后续的审计与监督工作的开展更加便捷高效，另一方面还能尽可能减少风险造成的损失和影响，使企业发展更加高效稳定，为实现企业预期战略发展目标提供更加充分的推动力。 (六)关注信息化人才引进和培育在基于财税信息化理念和技术展开相应的企业风险管控工作过程当中，信息化风控人才的引进和培育具有至关重要的作用。在传统的企业管理模式以及风控模式下，决策者往往忽视了人才引进与培育工作的重要性，财务人员缺乏对财税信息化技术理念的研究和认知，影响了风险管理与内部控制工作的正常开展。因此，企业应当做好复合型人才的引进工作，为提升风险管理以及内部控制工作的成效提供相应的人才基础。首先，在针对财税管理人员以及风控人员进行选拔之前，应综合考量备选者对于财税信息化技术理念的认知程度和了解程度，确保选拔结果符合信息化风控工作的相关要求。其次，在日常工作当中，企业还应当针对性做好人才的再教育工作，结合财税信息化人才工作当中面临的主要问题进行针对性的能力锻炼和提升，使风险管理与内控人员对信息化平台的使用熟练度得到进一步强化，确保风险预警与处置工作得以正常进行[5]。最后，财税管理人员以及风险管控人员还应当进一步加强学习意识，结合国内外相关企业的风险管理与处置案例进行深入研究和探讨，积极总结经验，吸收教训，使本企业的风险管理以及内部控制工作的开展符合市场环境的变化要求。四、结语总而言之，在财税信息化的背景下，企业风险管理以及内部控制的策略和手段都发生了极大的转变。相关企业决策者应当进一步关注财税信息化技术理念在日常经营管理工作当中的融入，使企业风险得到更加准确可靠的预警和管理，推动企业的经济效益实现全面提升。■