如何完善内控制度流程,加强管理控制的力度

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1、管理视野中国高新技术企业如何完善内控制度流程，加强管理控制的力度文/郭丽霞【摘要】企业是现代社会中最主要的经济组织，没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。本文主要论述了企业完善内控制度流程的具体措施，【关键词】内控制度企业管理制度对经济发展和组织效率提升的意义不言而喻。诺思在《西也就是说企业的各项经营管理活动均应纳入内部控制范围；其二，方世界的兴起》中宣扬的最主要的观点就是西方经济的发展最主要事权划分明确具体，具有很强的操作性，也就是说内部控制制度作的得益于制度的变迁。他这里讲的“制度”，不仅包括国体、政体在内为一种制度要能真

2、正成为企业管理者的行为规范，操作方便；其三，的“大制度”，也包括了商业机制、企业制度、信用制度在内的“小制控制程序规范，过程控制受到特别重视，也就是说内部控制要形成度”；不仅包括了各种由长期习惯而形成的明文规则等正式制度，也科学的机制，尤其是把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通包括了社会风俗、文化等隐性的非正式制度。企业内部控制制度，是过控制，能防患于未然；其四，具有良好的控制效果，内部控制的功指单位内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、能得到有效发挥。相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。而从目前企业内部控制制度实践操作来

3、看，要达到上述标准，实企业是现代社会中最主要的经济组织，没有一个完善、科学的施有效的内部控制、必须研究和解决以下几个难点：内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。大量的管理实践证明：第一、合理授权。企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业管个系统的正常运行，合理授权是必然的。对内部控制执行人员的授理的重要标志。企业应从实际出发，按照企业管理系统要求，实事求权要有“度”的学问，对不同的控制环节要有不同权力授予，才能使是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、内部控制制度有效运

4、行。不管哪个环节，在具体授权时，应先认真研运行灵活的控制网络系统。这既是企业组织管理的客观要求，也是究从而准确把握，这样既能保证经营决策有效运作、管理制度有效企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要贯彻，又能保证权力制衡得到落实。保证。第二、提升规范控制程度。内部控制制度内容极为丰富，涉及到而要建立健全行之有效的内控制度，应针对企业经营活动中的企业经营管理的所有方面和所有环节。有了完整的内控制度，还需各项风险点，对业务流程重新组合，按照“职能分割，制约监督”的原要用制度来规范管理的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知则，建立业务管

5、理、风险管理、经营管理三位一体的管理控制平台，道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成工作任务、接受规定的控完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。制管理。（一）事前防范，建立健全的组织管理机构，完善的控制体系及第三、提高控制人员的熟练程度。企业各级管理人员能真正担当明确的规章制度起内部控制的重任，更新知识、提高操作能力对实现有效控制是至随着企业的发展，规模的不断扩大，需要在管理模式和管理机关重要的。科学的内部控制制度是对企业经营管理各个环节实施有制上下功夫，要夯实制度管理的基础。只有通过严格的制度管理，打效监控的制度，它大大突破了财务会计的工

6、作范畴，是投资、金融、破“人管人”的旧框架，实行“制度管人”的管理方式，才能将管理职市场、营销、法律、材料、信息等多方面知识的融合，没有相应的知识能化、制度化。支持，内部控制不可能完全到位。同时内部控制主要是做人的工作，1、建立健全与业务规模相适应的组织机构。企业要有效地从矫正人的行为，需要有相应的组织、指挥和协调工作能力，这就需要事各项业务活动，必须设置相应的组织机构，行使管理与控制的职在平时的工作中刻意培养大批这样的人才，以完成企业预定控制目能。中小企业在设置组织机构时，首先要根据自身特点，按照不同的标。管理幅度划分不同的管理层次，设计不同的组

7、织机构，不能面面俱（二）事中控制，保障经营活动的合法性、合规性、和效益性到求得职能部门齐全，也不能因陋就简使得关键职能缺失，而应充在生产经营活动的各环节进行有效的事中控制，可保障各项活分注意部门之间职能的科学划分，做到简单、高效、协调，确保控制动的合法性、合规性。按照国家法律法规和企业的相关规定执行各目标的实现。要根据责、权、利相结合的原则，明确规定各职能机构项业务。的权限与责任，根据各职能机构的经营任务与特点划分岗位系列，1、明确控制目标确定需要的岗位，根据岗位的需要选择合适的人才。要规定各层次内部控制目标是内部控制所要实现的目的或收到的效果。企

8、业主管人员不仅要履行自己的职责，而且要对其下属进行有效的监督内部控制的目标与其经营目标紧密相关，主要有维护资产安全、完和检