企业内部审计报告范文

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1、企业内部审计报告范文关于ab分公司的审计报告ab集团内审字［200x］第0**号我们于200x年**月**日至**月**日对ab分公司进行了审计。ab分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及**管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续

2、审计中再发现此类问题按ab规定及本次审计意见进行处罚。ab分公司的基本情况……审计中发现的问题及审计意见一、ab分公司资金管理不规范1．职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的20％处以罚金。第6页2．**金存在不能及时上缴公司账户的现象，如

3、ab分公司200x年**月**日的**金abx元,截至200x年**月**日尚未上缴，时间长达近**个月。审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25％的处罚。二、存货管理、库龄、结构存在不足1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货**件，折算成金额**元，为库存金额的**%。时间超三月的有**件，折算金额**元，其中超一年的有**件套，折算金额**元。而且有些业务员已离职，如**借货**件折算金额为**元，已于去年辞职。审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7

4、折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。2、存货盘点账实不符严重存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实企业内部审计报告范文第6页盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。盘点

5、对账具体情况按总数种类差错相抵后计算的差错率为**%。账实核对不符情况:品种盘盈盘亏盈亏绝对值合计（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下……3、按库龄分析根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的**％；超6个月的库存，占全部库存的**％；超1年的库存，占全部库存的**％。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细：品种合计1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上分析原因……4、按存货结构周转情况分析，全部**存货去年同期销售**件，今年上半年的销量为**件，ab分公司库存**件，测算需**个月销完。审计意见：在以上盘点

6、的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或**系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。三、费用合理性的难以界定费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。审计意见……第6页四、低值易耗品管理存在差距ab分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期

7、或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。五、销售审计情况分析1、x－x月销售额构成分析200x年x-x月份ab分公司**销售金额同比增长**％。从构成情况看……2、x－x月销售量分析从销量及增长幅度可以看出**、**、**增长较快，**销