工地财务培训资料

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1、深圳市维业装饰集团股份有限公司（工地监理财务培训资料）一、公司概况1、从行业分类来讲，公司属建筑安装企业，行政上独立的组织机构，经济上实行独立经营和核算、自负盈亏的生产施工单位，是具有一定权利和义务的法人企业。2、建筑安装企业承建业务是有市场准入门槛制度的，我公司现有的资质包括：建筑装修装饰工程专业承包壹级、建筑装修装饰设计甲级、,建筑幕墙工程专业承包壹级建筑幕墙工程设计专项甲级、机电设备安装工程专业承包壹级;体育场地设施工程专业承包三级、消防设施工程专业承包三级、建筑智能化工程专业承包三级。以上范围内业务

2、的都可以合法承揽。3、建筑安装业务的开展是建立在签订施工合同的基础上的，并且各项施工期限不一，施工地点具有一定的流动性。4、集团会计核算管理是采取分级项目管理，集中核算。也就是管理控制关键在各级施工现场，会计核算汇集到集团总部财务中心进行。为避免会计核算与施工生产出现脱节现象，故需加强各项目工地财务方面的管理工作，发挥其应有的完善会计核算基础及会计监督作用。二、工作指引管理一项工程我们财务方面首要的工作是什么呢？首先是要了解合同内容，包括合同中主要要素，如：建设单位，工程名称，施工地点，合同价格，合同付款条

3、件，合同履约要求，合同质保情况等；针对以上内容我们要从以下几方面去把握：（一）合同履约要求；（二）工程款管理；（三）税务办理；（四）工程进度的确认；（五）临时账户的管理；（六）会计基础工作；（七）财务工作交接具体内容分述如下：（一）合同履约要求在工程合同中经常会涉及到双方约定好的履约条件，有的是招标时约定的，有的是在中标通知书中约定的，有的是在合同中工程付款条件中约定的，一般包括预付款保证金或（银行预付款保函）以及履约保证金（银行履约保函）的要求，存在这种情形的，首先需要与项目负责人及时沟通，以货币形式的保

4、证金则由该项目负责人筹备资金，需要出具银行保函的，必须在公司指定的银行出具银行预付款保函及银行履约保函，并且需要依据公司办理保函业务的财务规定及流程来执行，项目部负责人需要筹备保证金额的20％的保证金至总公司账内，同时项目负责人须与公司签订个人反担保协议．在此条件具备的情况下，总公司财务依据相关的审批流程办理保函的申请工作方可向银行申请办理保函业务．办理保函业务流程如下：项目负责人（书面申请）-----集团财务（接收申请书及沟通）-------集团内部(审批)…….银行(办理)……集团财务（办理回复）(二)

5、工程款管理1、了解所管理的工程合同造价，随时了解工程量的增减变化及工程结算情况；2、了解合同中付款方式及工程进度款的情况，协助项目负责人向甲方做申款的工作，掌握公司对项目管理的具体要求，依据公司标准收取税金及目标利润；例如：在上海一项目，假设在工程所在地上海的营业税及附加税费率为3.41％，深圳注册地交纳的企业所得税25％，个人所得税1％，目标利润率为3％，在收到工程款10万元时，计算如下：1）目标利润额：10万*3％＝3000元；2）税金共5160元：营业税金及附加：10万×3.41％＝3410元；企业所

6、得税：目标利润额3000×25％＝750元；个人所得税：10万×1％＝1000元，3、项目部需向总公司申请用款时，每次要书面向总部财务部提出请款申请，在固定格式的申请领款委托书上填写相关的内容，同时申款书上的签名人必须有项目负责人签名及工地外派签署意见方有效。4、对于建设单位资金直接进入项目临时账户的项目，要求此类账户的所有原始票据在次月的3日之前邮寄至总公司财务，在项目部收到工程款时，必须第一时间通知财务部，之后依据总部财务发出的收费通知书，交纳相应的税金及目标利润，并汇至指定账户内。5、原则上来讲必须收

7、到款就开具工程发票，但因各种因素无法及时开具发票的，在来款时必须预留相应的工程所在地的税金及所得税，严禁挪作他用，直至办理缴税开票事宜完毕。6、工程用款中要注重把握材料款及人工费的支付，首先掌握好采购合同及用工合同，及时登记材料款支付明细表及工人工资支付明细表。在工程未完工，未结清材料款及人工工资的情况下，不得挪用工程款，必须要采取控制措施，并及时汇报至总公司工程部。（三）税务办理1、确定项目纳税地点建筑安装行业纳税的特点就是属地原则，即工程项目开票并缴纳营业税及附加的地点是管辖工程所在地的主管税务局或税务

8、所。2、当地纳税要求虽然国家税务法律是统一的，但各地的税务执行要求并不一致，所以就要求工程监理人员及时到相关的税务部门了解情况，也就是异地装饰企业在工程所在地税务部门如何纳税，包括的细节问题有：1）是否需要项目备案登记或临时税务登记；2）当地税种及各自税率情况（营业税，城市建设附加税，教育附加税，防洪费等地方性费用）;3）当地对于开票时间的执行要求及当地税务特别要求；1）当地对于外出经营管理税务证明的接受情况的了