最新电大【纳税筹划】期末考试答案小抄版（单选题、多选题、判断题）

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1、【纳税筹划】小抄版（单选题、多选题、判断题）第一章纳税筹划基础一、单项选择题1.纳税筹划的主体是(A)。A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)，，A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的(C)。A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注(C)的调整。A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按(B)进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节

2、税主要考虑的是(C)。A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是(A)。A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题(每题2分，共10分)1.纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD)等。A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为(ABCD)等。A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经

3、营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为(ABCD)等。A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为(AD)。A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的

4、范围。5.（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。6.（×）所得税各税种的税负弹性较小。7.（×）子公司不必单独缴纳企业所得税。8.（√）起征点和免征额都是税收优惠的形式。9.（√）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。10.（×）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。第二章纳税筹划及基本方法一、单项选择题1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B)。A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是(A)。A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人3.适用增值

5、税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(D)。A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C)。A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率5.税负转嫁的筹划通常需要借助(A)来实现。A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据6.下列税种中属于直接税的是(C)。A.消费税B.关税C.财产税D.营业税二、多项选择题(每题2分，共1O分)1.按照性质的不同，纳税人可分为(BD)。A.扣缴义务人B.法人C.负税人D.自然人2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有(ABCD)。A

6、.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业3.合伙企业是指(ABD)依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人B.法人C.国家D.其他组织4.税率的基本形式有(BCD)。A.名义税率B.比例税率C.定额税率D.定额税率5.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于(AC)的大小。A.商品供给弹性B.税率高低C.商品需求弹性D.计税依据形式三、判断正误题1.（√）纳税人可以是法人，也可以是自然人。2.（×）纳税人和负税人是不一致的。3.（√）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。4.（×）个体工商户

7、不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。5.（√）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。6.（√）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。7.（×）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。8.（√）税率常被称为“税收之魂”。9.（√）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。10.（√）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。第三章增值税纳税筹划一、单项选择题1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C)。A.7％B.10％C.13％D.17％2.从事货物批发或零售的纳

8、税人，年应税销售额在(C)以下的.为小规模纳税人。A.30万元(含)B.50万元(含)C.80万元(含)D.100万元(含)3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在(B)以下的，