增值税注税习题 带答案

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1、第二章增值税(答案分离版)一、单项选择题1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工2.下列各项中,不属于增值税混合销售行为的是( )。A.商场销售空调并负责安装B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门3.某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具税控专用发票,双方议定送货上门,商场支付运费1500元(开具普通发票),当月该企业可以

2、抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为( )元。A.69955   B.69700C.69917.95 D.73317.955.某建材商店为小规模纳税人,2009年3月销售给大型建材城公司建材一批,共取得收入为131200元;当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为()元。A.1101.36  B.5046.15C.7426.42  D.3821.366.某制药企业为增值税一般纳税人,2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明进项税额130万元,并通过主管税务机关认证,购货过程中支付

3、运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元,原购进原材料由于管理不善发生霉烂,账面成本为20万元,其中运费金额为0.5万元,当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为()万元。A.68.47B.100.9C.119.6D.137.7      第9页7.下列行为不得开具增值税专用发票的是()。 A.向某个人销售锅炉 B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C.将外购货物用于对外捐赠 D.军工厂销售军用产品给某商业企业8.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨,农场开具的普通发票上注明金额30万元,

4、此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。A.0B.2.6C.2.8D.3.99.某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得普通发票,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。A.1132.5        B.1158.75C.1510         D.152510.某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为1500万元,关税税额为1000万元,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为()万元。A.425B.375.79C.39

5、5.79D.447.37二、多项选择题1.按现行增值税制度规定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有( )。A.电梯制造厂为客户安装电梯B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理机器设备D.为客户修缮房屋E.汽车修理厂为本厂修理汽车2.纳税人的下列行为,不征收增值税的有( )。A.邮局销售报刊B.邮政部门销售集邮商品C.国家体育总局发行体育彩票D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物      第9页E.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让3.按照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13%增值税的税率的有( )。A.生产销售渔业的捕捞机械 B.食

6、品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售   D.食品厂加工速冻水饺销售E.食品加工厂生产的蔬菜罐头4.下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述,正确的有()。A.采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取预收货款方式销售货物,为收到货款的当天D.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天E.纳税人发生视同销售货物行为,为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天5.下列表述不符合税法有关规定的有()。A.

7、自产货物用于实物折扣的,应视同销售货物,该实物款额不得从货物销售额中扣除B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金,应于包装物押金逾期时,并入销售额中征税C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按照新货物的同期销售价格确定销售额D.采取以物易物方式销售货物的,双方都不得抵扣换进货物的进项税E.纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出6.下列关于增值税减免税的说法中,表述正确的有()。A.外购政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税B.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取

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