企业税收筹划复习题11

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1、厦门大学网络教育2011-2012学年第一学期《企业税收筹划》复习题一、选择题1．下列各项中，不是税收法定性原则的基本内容的是（A）。A.征税合理B.依法稽征C.课税要素明确D.课税要素法定2.为在合法的情况下推迟销项税额发生时间延缓增值税缴纳，企业应尽量避免采用（C）方式销售货物。A．托收承付B．委托代销C．预收货款D．赊销3.如果企业正处于税法规定的所得税免税期或减税期，用（C）对企业较为有利A平均年限法B直线法C后进先出法D先进先出法4.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所

2、得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（B）。A.公益性捐赠支出B.软件生产企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项5．在市场经济条件下，企业经营的根本目的（D）A.最低税负B.销售收入C.最低成本D.追求利润最大化6.下列项目中，可不计入房产价值中缴纳房产税的是（D）A．消防系统B．中央空调C．智能化楼宇设备D．围墙7.如果企业在被个人承包后改变性质为个体工商户的话，那么，承包、承租经营者就可以免交（A），节省部分税款，使得总体收益最大化。A．企业所得税

3、B．个人所得税C．营业税D．城建税8.技术开发费：会计上按实列支，税收上可以加扣（B）A.30％B.50％C.B.60％D.40％9.房地产开发企业在销售不动产计算土地增值税时，经常要代其他部门收取一些费用。无论采取哪种代收方式，始终不变的是（C）A．转让收入额B．可扣除项目金额C．增值额D．土地增值税税额10．延迟纳税主要是通过（B）推迟纳税义务发生时间实现的。A．提前实现收入，提前扣除费用B．提前实现收入，推迟扣除费用C．推迟实现收入，提前扣除费用D．推迟实现收入，推迟扣除费用11．减少税收成本最

4、有效、最可靠、最可行的途径（C）A.避税B.偷税C.税收筹划D.骗税12．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（B）A应税消费品的平均税率计征B应税消费品的最高税率计征C应税消费品的不同税率，分别计征D应税消费品的最低税率计征13．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C）。A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的合伙企业D.在中国境内设立的一人有限公司14.稿酬收入，以每次出版、发表取得的

5、收入为一次。下面关于“次”的规定，错误的是（A）。A．个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品而取得稿酬所得，应与加印该作品后再次取得的稿酬，应按分次所得计征个人所得税B．在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税C．个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次D．个人的同一作品在连载之后又出版书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税15．税收筹划绩效评估需要关注考核的软指

6、标包括（D）A．销售额B．营业收入C．利润额D．协作关系的好坏16．从政府的角度来看纳税人的税收筹划，可以将其分为（D）A．偷税和逃税B．偷税和节税C．偷税和避税D．节税和避税17.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所不包括（　D）。A.提供劳务的场所B.管理机构C.开采自然资源的场所D.来华人员居住地18．我国某居民企业，所得项目在会计上分开核算，2010年取得技术转让所得580万元，取得其他应纳税所得额600万元，则该企业2010年应纳所得税额为（C）万元。A.147.5B.158

7、C.160D.22519.下列情况中，不能利用递延纳税法推迟缴纳印花税的是（C）A．按销售合同的一定比例收取转让收入的技术转让合同B．按实现利润分成的技术转让合同C．确定转让金额的技术转让合同D．只规定了月租金标准而无租赁期限的财产租赁合同20.纳税人取得的下列财政性资金中，不需要缴纳企业所得税的是（B）A.来源于政府及其有关部门的贷款贴息B.企业按规定取得的出口退税款C.即征即退、先征后退、先征后返的各种税收D.直接减免的增值税21.固定资产的折旧方法中的加速折旧法主要包括:（C）A.平均年限法B.

8、缩短年限法C.年限总和法D.工作量法22.从融资企业的角度出发，企业税收成本最低的融资方式是（B）A．企业的自我积累B．向金融机构贷款C．以低于银行的利率向其他企业拆借资金D．发行股票23.可以免交营业税的企业集团财务公司是（A）A．财务公司5.41%借入，以5.41%贷给下属集团企业B．财务公司5.01%借入，以5.41%贷给下属集团企业C．财务公司5.41%借入，以5.01%贷给下属集团企业D．以上情况都可以24.个人独资企业的所得税采用累进税率，通