xx集团管控制度与核心流程汇编——审计管理——经济效益审计管理办法

《xx集团管控制度与核心流程汇编——审计管理——经济效益审计管理办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、经济效益审计管理办法第一章总则第一条为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各子公司经济效益审计工作，保证审计质量，促进企业加强和改善经营管理，根据国家有关法律、法规，制定本管理办法。第二条本管理办法所称经济效益审计，是指集团公司审计中心在对集团公司控股子公司资产、负债、损益的真实性、合法性进行审计的基础上，通过对集团公司及各子公司的经营业务和管理职能的审计监督，对其经济活动的合理性、经济性、效益性进行评价并提出改进工作的建议，促进企业加强管理，提高经济效益的一种审计活动。第三条本管理办法适用集团公司

2、及所属控股子公司审计管理，参股公司可参照执行。第二章经济效益审计主要内容第四条经济效益审计主要包括：对物资采购管理效益进行审计、对项目建设过程效益进行审计、对销售业务效益进行审计、对内部管理组织协调效能进行审计等。第五条对物资采购管理效益进行审计监督的主要内容：（1）物资设备是否按计划购进，占用的资金是否合理、节约；（2）购进物资设备的价格是否低廉，大宗采购是否经过招投标，质量是否合乎要求；（1）物资设备的保管储存是否安全，有无丢失、毁损问题。第一条对项目建设过程效益进行审计监督的主要内容：（1）审查项目组织设计

3、是否合理、有效，综合经营管理能力是否得到充分发挥；（2）审查公司内部工作效率及其对效益的影响；（3）审查项目质量合格率是否符合设计要求；（4）审查项目工程进度是否按工程计划进展；（5）审查对资源的利用程度及其对效益的影响。各种物资消耗是否合理，有无损失浪费现象，分析主要材料消耗变动对企业经济效益的影响；（6）审查管理费用有无浪费，是否采取措施提高管理效率，减少和控制费用支出。第二条对销售业务效益进行审计监督的主要内容：（1）项目销售价格的确定是否适当，有无随意降价出售的问题；（2）销售费用支出是否节约，有无损失浪

4、费问题；（3）销售货款是否及时入账；（4）项目售中和售后服务措施是否健全有效并达到用户满意。第三条对内部管理组织协调效能进行审计监督的主要内容：（1）组织形式与结构是否满足有效经营的要求；（1）对人、财、物等各方面资源的配置是否适当，是否存在资源闲置和浪费问题；（2）内部各职能部门及个人的责任与权力是否明确。第一条审计人员根据审计项目的具体情况，在实施审计过程中，可以运用以下技术和方法：（1）运用审阅法、查询法、盘点法、调节法、观察法等核实的方法，对被审计单位经济效益数据的正确性进行检查；（2）运用实际与计划或与

5、定额比较，本期实际与上期实际比较，本单位实际与同类外单位实际比较，本单位实际与行业、国际先进水平比较等对比方法，找出被审计单位存在的差距；（3）运用因素分析法、图表分析法、量本利分析法等分析方法，确定被审计单位经济效益不佳的原因，提高经济效益的潜力以及改进的可行性；（4）运用逻辑判断法、投资报酬率法、现值法等评价方法对被审计单位或项目实现的效益进行评价。第二条经济效益审计报告要对被审计单位经济效益进行客观、公正评价的基础上，充分说明影响经济效益的各种因素，并分析原因，提出审计建议。第三章附则第三条本管理办法由集团

6、公司审计中心拟定，审计中心解释。第一条本管理办法接受中国法律、法规以及本公司章程的约束，本管理办法如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修订，报总裁办公会审议通过。第二条本管理办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司的有关规定。第三条本管理办法经集团公司总裁办公会审议通过后生效实施。