全国通用会计从业资格证考试│《财经法规》第3章税收计算答案版 (1)

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1、会计从业资格证考试《财经法规与会计职业道德》第三章税收的计算题一.计算题1.小规模纳税人A公司2013年1月8日向一般纳税人购买材料一批。材料当天验收入库，款项通过银行存款支付，当天并收到对方开具的增值税专用发票一张，不含税买价为10000元，增值税税率为17%。则A公司本月可抵扣的进项税为（）元A10000B1700C11700D0答案：D解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则进项税为0元2.小规模纳税人甲公司2012年10月18日向一般纳税人丁公司购买材料一批，含税价款为210600元（增值税税

2、率为17%），另发生运费1000元，并取得专业的运费发票（7%予以抵扣）。材料当天验收入库，同日并收到丁公司开具的增值税专用发票含税金额为210600元，根据上述业务请回答如下问题：①记入到甲公司的进项税为（）元A30600B70C0D30670答案：C解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则进项税为0元②记入到甲公司的初始成本为（）元A210600B211600C181000D1893012答案：B解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则进项税应全部记入到初始成本

3、之中，则初始成本为210600+1000=211600元。温馨提示：请加微信号：KuaiJiQ回复汉字：“会计资料”免费获取会计各类资料及视频，习题..等等，很全面详细的资料。电脑，手机都可以直接保存，或者在线看...都方便！3.大地公司为一家小规模纳税人2013年4月销售商品一批，当月向对方开具普通发票一张金额为103000元。根据上述业务请回答：①大地公司本月应纳销项税为（）元A3090B3000C0D14965.81答案：C解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则销项税为0元②大地公司本月应纳增

4、值税为（）元A3090B3000C0D14965.81答案：B解析：小规模纳税适用的征收率为3%，并且小规模纳税人自开的普通发票都是含税价，则不含税价款=103000/（1+3%）=100000元，本月应纳增值税=100000*3%=3000元。则答案为B③大地公司本月的销售额为（）元A103000B88034.19000C0D100000答案：D解析：小规模纳税适用的征收率为3%，并且小规模纳税人自开的普通发票都是含税价，则不含税价款=103000/（1+3%）=100000元，本月应纳增值税=100000*3%=3000元。则答案为

5、B124.一般纳税人丁公司2012年7月向境外一家公司进口设备一台，该设备的到岸价格为100万元，关税税率为20%。根据上述业务请计算如下问题：①则丁公司2012年7月进口环节应纳的关税为（）万元A100B20C25D16.67答案：B解析：关税=到岸价格*关税的税率=100*20%=20万元。②该设备的组成计算价格为（）万元A100B80C120D116.67答案：C解析：组成计算价格=到岸价格+关税=到岸价格+到岸价格*关税税率=到岸价格*（1+关税税率）=100*（1+20%）=120万元。则答案为C③则该设备进口环节应纳的增值税

6、为（）万元A17B19.83C3.4D20.4答案：D解析：进口环节应纳增值税=组成计税价格*增值税税率=到岸价格*（1+关税税率）*增值税税率=100*（1+20%）*17%=20.4万元5.一般纳税人三青公司2012年10月17日向乙公司赊购原材料一批，该材料的含税价款为14040元，增值税税率为17%，材料当天验收合格并入库，同日收到乙公司开具的增值税专用发票一张，含税金额为14040元，则三青公司本月可抵扣的进项税为（）元A2040B2386.8C2743.45D0答案：A12解析：一般纳税人的应纳增值税=当月应纳销项税-当月可

7、抵扣的进项税，其中可抵扣的进项税有：从一般纳税人取得增值税专用发票可抵扣；专业的运费发票按照买价的7%予以抵扣；进口环节海关出具的缴纳增值税的完税证明可抵扣；税务机关帮小规模纳税人代开的增值税专用发票可按3%抵扣；从农业公司购买的免税农产品可按买价的13%予以抵扣。则三青公司可抵扣的进项税=14040/(1+17%)*17%=2040元。温馨提示：请加微信号：KuaiJiQ回复汉字：“会计资料”免费获取会计各类资料及视频，习题..等等，很全面详细的资料。电脑，手机都可以直接保存，或者在线看...都方便！6.一般纳税人大地公司2012年1

8、0月17日向丁公司赊购原材料一批，该材料的含税价款为175500元，增值税税率为17%，另用现金支付运费2000元，取得专业的运费发票（可按照7%抵扣）。材料当天验收合格并入库，同日收到丁公司开具的增值税专