税务局稽查能手选拔考试题答案

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1、60.211.142.*12楼一、1、C 2、B 3、C 4、D 5、AB  6、BC 7、B 8、D 9、B 10、D 11、ABD 12、C 13、AC 14、ABCD 15、BD16、ABD 17、BC 18、A 19、C 20、A21、D 22、AC 23、A 24、A 25、ABC26、BD 27、BCD 28、AB 29、B 30、ABD31、AC 32、D 33、CB 34、B 35、B36、C 37、C 38、ABCD 39、C 40、AC41、C 42、BCD 43、ABCD 44、AB C 45、B46、ABCD 47、A 48、B 49、ABCD 50、A

2、BCD51、B 52、C 53、B 54、D 55、C 56、C 57、A 58、C 59、A 60、C61、C 62、B 63、C 64、C 65、C66、B 67、A 68、D 69、D 70、B二、1、√ 2、√ 3、√ 4、X 5、X  6、X 7、X 8、√ 9、X 10、√11、√ 12、√ 13、X 14、X 15、√16、√ 17、X 18、X 19、√ 20、√21、X 22、√ 23、√ 24、√ 25、√26、X 27、X 28、√ 29、√ 30、X 31、X 32、√ 33、√ 34、√ 35、X 36、X 37、√ 38、X 39、X 40、√41、

3、√ 42、√ 43、X 44、√ 45、√ 46、√ 47、X 48、√ 49、X 50、X三、业务应用题：（一）、1、借：原材料——甲 100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：应付帐款 1170002、借：银行存款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税（销项税额）850003、借：固定资产 487000 贷：银行存款 468000 库存现金 190004、借：固定资产 610000 贷：待转资产价值_接受捐赠非货币性资产价值 585000 银行存款 250005、借：银行存款 600000坏帐准备 5000营业外支出 350

4、00贷： 应收帐款——B企业 1000006、借：应付帐款——F 800000 贷：主营业务收入 600000 应交税费——应交增值税（销项税额） 102000 营业外收入——债务重组利得 98000借：主营业务成本 400000 贷：库存商品 4000007、借：发出商品 200000 贷：库存商品 200000借：应收帐款——B企业（应收销项税额） 47600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）476008、借：银行存款 573300 财务费用 11700 贷：应收帐款——H公司 5850009、借：应收帐款 10000 贷：坏帐准备 10000借：银行存款 10000

5、 贷：应收帐款 1000010、借：银行存款 60000 固定资产 419700 贷：主营业务收入 410000 应交税费——应交增值税（销项税额） 69700借：主营业务成本 460000 贷：库存商品 460000借：存货跌价准备 40000 贷：主营业务成本 40000 应纳增值税额：进项税额：17000 销项税额：85000+102000+47600+69700=304300 应纳税额=304300-17000-2000=285300·2008-3-1121:18·回复60.211.142.*13楼（二）、1、国产设备投资的税收抵免额：2005年可抵免的企业所得税额：6

6、0万-50万元=10万元2006年初尚未抵免的税额：100万元*40%-10万元=30万元2006年可抵免额：82.5万元-50万元=32.5万元实际余额30万元<32.5万元，2006年可抵免的国产设备投资额应抵减税额：30万元。2、多提坏帐准备，应调增的所得额：9万元按税法规定应计提的坏帐准备：1000*0.5%-（1-10+8）=6万元企业计提的坏帐准备：15应调整的差额15-6=9万元3、从境内分回的投资收益应补缴所得税额：30/（1-15%）*（33%-15%）=352004、计税工资标准：（165-10）*800*6+（165-10）*1600*6=2,232,00

7、0.00应计提的“三费”：2,232,000.00*（14%+2%+2.5%）=412,920.00应调增的所得额：280*（1+18.5%）-2,232,000.00-412,920.00=673,080.00业务招待费扣除限额：2000万元*0.3%+3=9万元应调增的所得额：35万元-9万元=26万元5、应结转耗用材料应分摊的成本差异：分摊率：-14600/（376450+207550）*100%=-2.5%管理部门耗用原材料应分摊的差异：85700*-2.5%=-2142.5（直接调