国税 注销税务登记鉴证报告

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1、关于XX有限公司注销税务登记所涉国税相关税费清算鉴证报告报告编号：xx公司：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：xx号]，对xx公司（以下简称“贵公司”）税款所属期间xx年xx月xx日至xx年xx月xx日的所涉国税相关税费纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。贵公司的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》、《关于企业清算业务所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）、《注册税务

2、师执业准则》以及我国现行税收法规、财政和会计法规等有关规定，对涉税事项及其他有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的鉴证程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。在鉴证过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，实施了包括查看会计凭证、账簿、对内部控制及其有效性进行了评估测试、对各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性进行了验证、对会计资料及纳税资料进行了审核计算和职业推断等我们认为必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果

3、报告如下：一、企业基本情况（一）成立日期：xx年xx月xx日（二）纳税人识别号：国税编码：xxxx、地税编码：xxxx，（三）地址：xx，（四）法人代表：xx，（五）注册资本：人民币xx万元，（六）企业类型：xxx公司，（七）经营范围：xxxx。（八）注销登记原因：xxxx，（九）本次鉴证起始时间：xx年xx月xx日至xx年xx月xx日,（十）本次鉴证范围：企业所得税、增值税、城建税、教育附加、地方教育附加、价格调节基金等。（十一）其他：贵公司主要应税项目为xxxx,增值税税率为%，贵公司分别按不同

4、税率核算各应税项目的收入，企业所得税征收方式是查账征收。二、经营期(x年x月x日至x年x月x日)涉税情况截止清算开始日会计报表的概况：贵公司表报的清算开始日（即xx年xx月xx日）资产负责表的资产总额xx元，负责总额xx元，所有者权益总额xx元。经营期间各年相关税费的清算情况如下：（一）xx年度相关税费审查情况收入总额xx元，其中：增值税收入xx元、营业税收入xx元。营业成本xx元，其他费用支出xx元，利润总额xx元。相关税费缴纳情况如下：序号税目计税金额应缴税额已缴税额应补缴税额1企业所得税2增值

5、税3城建税4教育附加5地方教育附加6价格调节基金合计备注：（二）xx年度相关税费审查情况收入总额xx元，其中：增值税收入xx元、营业税收入xx元。营业成本xx元，其他费用支出xx元，利润总额xx元。相关税费缴纳情况如下：序号税目计税金额应缴税额已缴税额应补缴税额1企业所得税2增值税3城建税4教育附加5地方教育附加6价格调节基金合计备注：经营期间（x年x月x日至x年x月x日）相关税费缴纳情况汇总表：序号税目计税金额应缴税额已缴税额应补缴税额1企业所得税2增值税3城建税4教育附加5地方教育附加6价格调节

6、基金合计备注：一、清算期间（x年x月x日至x年x月x日）涉税事项（一）清算增值税及其他相关附加税费的计算处置资产（存货、固定资产等）取得处置收入xx元，应缴增值税xx元、城建税xx元、教育附加xx元、地方教育附加xx元、价格调节基金xx元。（二）关于清算净损益的计算（1）清算收益合计XX元其中：（2）清算费用合计XX元其中：（3）清算税金及附加XX元其中：（4）清算净损失为XX元（三）清算企业所得税的计算（1）资产处置损益（填附表一）XX元；（2）加：负责清偿损益（填附表二）XX元；（3）减：清算费

7、用XX元；（4）减：清算税金及附加XX元；（5）加：其他所得或支出XX元；（6）清算所得XX元；（7）清算所得税额XX元。贵公司清算期间总计应缴相关税费xx元，其中：企业所得税xx元、增值税xx元、城建税xx元、教育附加xx元、地方教育附加xx元、价格调节基金xx元。贵公司经营期间和清算期间相关税费缴纳情况汇总如下：序号税目计税金额应缴税额已缴税额应补缴税额1企业所得税2增值税3城建税4教育附加5地方教育附加6价格调节基金合计综上所述，我们认为贵公司XX年XX月XX日的财务状况与截止该日止的清算结果

8、，符合中华人民共和国的有关法律法规和会计核算的一般原则，建议贵公司将清算情况呈报主管税务机关，并向原主管税务机关办理有关注销登记手续，缴销税务登记证及其他相关事项。特此报告铜仁创新税务师事务所有限责任公司xx年xx月xx日附件：1、增值税及其他相关附加税费明细表2、企业所得税计算表2、企业所得税纳税调整事项明细表3、清算申报表（共四张）