中国税制习题答案

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1、《中国税制》作业题参考答案一、单项选择题1、C2、A3、C4、A5、B6、B7、B8、A9、B10、A11、B12、A13、B14、B15、D16、B17、D18、C19、A20、A21、D22、D23、B24、C25、B26、B27、C28、D29、A30、A31、B32、D33、D34、D35、C36、A37、D38、B39、B40、D41、A42、B43、B44、D45、C46、A47、A48、D49、B50、C二、多项选择题1、BCD2、AD3、ABCD4、ABCD5、ACD6、AC7、BCD8、CD9、BC10、ACD11、ABCD12、AC13、

2、ABC14、BCD15、AB16、ABC17、AB18、ABD19、BCD20、ABCD21、ABC22、BCD23、AD24、AC25、ABD26、ABC27、ACD28、ABC29、ABD30、ABD31、AC32、ABCD33、AB34、ABCD35、ABC36、CD37、AD38、AD39、AC40、BCD41、ACD42、ABC43、AB44、ABCD45、ABCD46、BCD47、AD48、AC49、CD50、ABD三、判断题1、√2、×3、√4、×5、√6、√7、×8、×9、×10、√11、×12、√13、√14、×15、√16、√17、√18

3、、×19、×20、×21、√22、×23、×24、×25、×26、×27、√28、√29、√30、×31、×32、×33、×34、×35、×36、√37、√38、√39、√40、√41、×42、√43、×44、√45、×46、√47、√48、√49、×50、×四、计算题1、应纳营业税额=（100+200-100）×3%=6（万元）2、（1）支付给客户的回扣10万元不得在所得税前扣除；（2）新技术开发费用比去年增长15%>10%，可以多扣除50%部分即10万元；业务招待费列支限额=800×0.5%=4万元，超支部分6万元不得税前扣除。（3）借款利息应按金融机构

4、同类、同期贷款利率计算，超支部分不得列支：50-500×8%=10（万元），未完工程借款利息20万元应计算工程价值，不得直接在税前扣除；（4）税收罚款和向市政府捐赠不得扣除；（5）国库券利息收入10万元属于免税所得；（6）应纳所得税额=800+10-550-20-100+6-10-70+10+20+40-27+1+4+20-10=124（万元）应纳所得税额=124×33%=40.92（万元）3、（1）进口小轿车组成计税价格=19×20×(1+110%)÷(1-5%)=840(万元)（2）应纳消费税额=840×5%=42(万元)4、（1）委托B厂加工烟丝组成计

5、税价格=(100+5)÷(1-30%)=150(万元)（2）B厂代收代缴消费税额=150×30%=45(万元)（3）该烟厂当月应纳消费税额=200×150+200×1.5%×45%-45÷2=127.5(万元)（4）当月应纳增值税额=200×1.5×17%+3.4-17-0.85=36.55(万元)5、（1）领受权利许可证照5×3=15(万元)（2）记载资金帐簿10000000×0.5‰=5000(万元)（3）其他营业帐簿5×12=60(元)（4）财产保险合同100000×1‰=100(元)（5）借款合同1000000×0.05‰=50(元)（6）购销合同(

6、3000000+1500000+2500000)×0.3‰=2100(元)（7）运输合同未分别记载，按最高税率计税1000000×1‰=1000(元)（8）应纳印花税合计15+5000+60+100+50+2100+1000=8325(元)6、（1）95年亏损的30万元，税前弥补至2000年，剩余5万元亏损只能用以后年度的税后利润弥补。（2）2001年弥补亏损后应纳税所得额=40-5-28-5=2(万元)（3）2001年应纳企业所得税额=2×18%=0.36(万元)7、（1）文章稿酬所得应纳的个人所得税款=(1300-800)×20%×(1-30%)=70(

7、万元)（2）专业教材取得稿酬所得应纳的个人所得税款：应纳税所得额=1500×(1-20%)=12000(万元)公益捐赠扣除限额=12000×30%=3600(万元)应纳个人所得税=(12000-3600)×20%×(1-30%)=1176(万元)（3）美国收入按我国个人所得税法规定计算的应纳税额（抵免限额）=50000×(1-20%)×20%=8000(元)已在美国缴纳的税款6000元可以全额抵扣，并在我国补缴个人所得税款2000元。（4）出售非唯一的5年以上住房应纳税。应缴纳个人所得税=(154000-110000-4000)×20%=8000(元)（5）

8、教育储蓄存款利息收入免税；股息收入应纳个人所得税=5