上市公司财务部审计项目工作总结年度总结工作汇报PPT模板下载.pptx

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1、工作重点/审计流程公司审计报告汇报人：XXX日期：XX年XX月目录CONTENTS2审计内容AUDITCONTENT1财务审计FINANCIALAUDIT3工作重点FOCUSOFWORK4审计流程AUDITPROCESS01财务审计真实、完整、合法、准确、公允、表达与揭示。揭露和反映企业资产、负债和盈亏。审计机关对国有企业进行审计监督。《中华人民共和国审计法》标题文本预设内容相关法律标题文本预设标题文本预设目的目标公司审计报告COMPANYAUDITREPORT准确性指准确无误地对报表各项目进行分析、汇总并反映在有关会计报表中。公

2、允性指编制报表时，在会计处理方法的选用上前后期保持一致，各种会计报表之间、报表内各项目之间、本期报表与前期报表之间具有勾稽关系的数字保持一致。表达与揭示指会计项目在资产负债表、损益表及现金流量表中被恰当地分类、描述和揭示，并对报表使用者关心或会计报表无法揭示的内容在会计报表附注中予以充分揭示。真实性指报表反映的事项真实存在，有关业务在特定会计期间确实发生，并与帐户记录相符合，没有虚列资产、负债余额和收入、费用发生额。完整性指特定会计期间发生的会计事项均被记录在有关帐簿并在会计报表中列示，没有遗漏、隐瞒经济业务和会计事项，无帐外资产。合法

3、性指报表的结构、项目、内容及编制程序和方法符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，存货计价等方法的改变经过财税部门批准，经过调整后没有违规事项。公司审计报告COMPANYAUDITREPORT资产负债表审计人员应注重检查资产负债表编制方法的正确性、报表项目的完整性以及报表所反映项目和内容的一贯性。损益表检查损益表内各项目填列是否完整，有无漏填、错填，核对各项目数字之间的勾稽关系。现金流量表检查现金流量表是否按照有关企业会计具体准则的规定编制。合并报表检查企业集团内部经济往来情况。即检查母公司提供的有关经济往来的资料是否完整

4、，并通过核对合并报表的抵销关系，验证合并报表的真实性。公司审计报告COMPANYAUDITREPORT10%20%30%40%50%60%70%80%90%审计目的审计的目的是指审计所要达到的目标和要求，是审计工作的指南。审计目的包括一般目的和特殊目的。审计的一般目的审计的一般目的是指注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计，并表示审计意见，注册会计师审计意见通常包括：公允性、合法性和一贯性审计的特殊目的审计的特殊目的是指注册会计师对被审单位年度会计报表以外其他特定事项进行审计并表示审计意见。公司审计报告COMPANYAUDITREPO

5、RT02审计内容审计内容审计内容是审计实施中的具体事项。它是指为实现审计目标所需要实施的具体审计事项，以及所要达到的具体审计目标。审计分类Auditclassification财政财务审计Financialaudit财经法纪审计financialandeconomicdisciplineauditing经济效益审计Economicbenefitaudit在我国，通过审计实践，一般把其分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计三类。财经法纪审计是对财政财务收支活动的合法性进行重点审查，实质也属于财务审计范围。财政财务审计是对财政财务收支

6、活动的真实性、合规性作出判断经济效益审计是对经济活动的有效性进行考核与评价。公司审计报告COMPANYAUDITREPORT03工作重点审计人员素质的全面提高开展企业经济效益审计，必须是具备一支具有全新知识结构，掌握经济效益审计基本技能的能够胜任的审计队伍。相关法律的健全经济效益审计是要考察被审计单位经济活动的有效性，而在审计时需要有一个客观的评价标准，随着国家经济和财政宏观要求的提高，确定相关经济责任的法律规范将会不断完善。真实性是审计目标的基础一方面是由于真实问题不解决，审计机关很难有力量去开展经济效益审计，另一方面，如果没有真实性

7、作为基础，评价经济效益也难以做到准确、有效。更加关注经济活动的效益反腐倡廉工作取得成效后，社会公众的注意力从查处腐败转移到有效使用财政资金时，会要求审计机关更多地开展经济效益审计。政府和社会公众更加关注经济活动的效益。财务审计发展到了一定水平。审计人员素质的全面提高。相关法律的健全是开展企业经济效益审计的客观必然性。随着审计事业的不断向前发展，开展企业经济效益审计必将成为审计机关的一项重要的审计内容。本人就如何进行企业经济效益审计，谈谈自己的认识。公司审计报告COMPANYAUDITREPORT总体经济效益评价总体经济效益评价主要是考察

8、被审计单位是否取得了预期的经营成果、完成了计划任务等。（1）确定已实现的经营成果水平。（2）审查计划目标的完成情况。（3）与相关指标进行比较，进而总结其成绩并揭示其存在的差距。主要业务经营活动审计业务经营活