X年山东会计人员继续教育.docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第45页共45页2012年会计人员继续教育网上答题试题及答案——新企业内部控制规范（交互）一、单项选择题1.某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的是（）。A.采购生产用原材料支付运费，取得的运费发票B.从小规模纳税人处采购初级农产品，取得普通发票一张C.采购生产用原料，取得普通发票一张D.采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张正确答案：C2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业B.年不含税销售额

2、100万元以上的从事货物批发的个体工商户C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂正确答案：C3.2010年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为（）。A.借：原材料　　　应交税费－应交增值税（进项税额）　　　贷：银行存款B.借：原材料　　　贷：银行存款C.借：原材料　　　贷：银行存款　　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出）D.借：原材料　　　应交税费－待抵扣进项税额　　　贷：银行存款正确答案：B4.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加

3、工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税由（）代收代缴。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司正确答案：B5.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。A.生产销售汽车轮胎的企业B.零售高档手表的商场C.进口化妆品的公司D.委托加工烟火的个体工商户正确答案：B6.某生产应税消费品的企业，购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（）。A.借：委托加工物资贷：原材料第45页共45页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第45页共45页B.借：应交税费－

4、应交消费税贷：银行存款C.借：委托加工物资应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款D.借：原材料贷：委托加工物资正确答案：B7.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务正确答案：C8.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。A.单位将不动产无偿赠与他人B.自建自用的不动产C.共同承担风险的不动产投资入股D.以不动产投资后转让股权正确答案：A9.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（）。A.城建税是一种附加税B.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设C.外商投资

5、企业和外国企业不征收城建税D.海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税正确答案：D10.加工贸易进口料件等保税性质的进口货物如未经批准擅自转为内销的，海关按()进行补税。A.原进口日所实施税率B.内销当日税率C.填发缴款凭证当日税率D.海关查获日期实行税率正确答案：D11.某企业进口设备一批，应付价格100万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元、单列的进口后安装费10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20％，则该企业进口设备缴纳关税为()万元。A.20.40　　　　　　　B.21C.22　　　　　　　　D.22.60正确答案：A12.某

6、工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（）。A.借：营业税金及附加35贷：应交税费—应交土地增值税35第45页共45页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第45页共45页B.借：其他业务成本35贷：应交税费—应交土地增值税35C.借：固定资产清理35贷：应交税费—应交土地增值税35D.借：其他业务成本35贷：银行存款35正确答案：C13.某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（　）。A.

7、借：营业税金及附加　　　　260万　　　贷：应交税费－应交土地增值税　260万B.借：其他业务成本　　　　　260万　　　贷：应交税费－应交土地增值税　260万C.借：固定资产清理　　　　　260万　　　贷：应交税费－应交土地增值税　260万D.借：其他业务成本　　　　　260万　　　贷：银行存款　　　　　　　260万正确答案：A14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（　　）。A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.