议财政税收制度改革对中小企业的影响.doc

《议财政税收制度改革对中小企业的影响.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、议财政税收制度改革对中小企业的影响摘要：本文分析了财政税收制度改革对中小企业发展的促进作用，归纳当前中小企业财税制度存在的问题，进而提出政策改进措施。为了发挥财税政策的效果，我国政府应当进一步减轻中小企业的税收负担，拓宽中小企业融资渠道，加强对中小企业财政补贴的针对性。关键词：财税制度；中小企业；影响在我国国民经济体系中，广大中小企业对于完善经济结构、促进就业具有十分重要的作用。在当前我国经济下行的背景下，中小企业面临的压力日益增大，如果扶持中小企业，促进其可持续发展，业已成为我国政府实现经济发展、社会安定的重要任务。财税政策对扶持和引导中小企业具有显著的作用，政

2、府应当利用财税制度改革的契机，减少中小企业面临的生存压力，协助它们走出困境。本文结合河南省桐柏县的现状，归纳当前中小企业财税制度存在的问题，进而提出了政策改进措施。一、财政税收制度改革对中小企业发展的促进作用5学海无涯（一）财政税收制度改革促进中小企业融资创新。财税制度不但能够为企业开展自主创新活动提供动力，而且能够为企业自主创新创造良好的经济激励环境。当前，政府对中小企业融资创新的扶持包括直接支持和间接支持两种手段。前者一般采用财政投入的方式，也就是借助预算投入的财政资金直接激励中小企业的创新活动。而后者则主要采用政府采购、税收激励等配套手段。财税制度改革能够有

3、效激励中小企业开展创新活动，减少它们在融资创新中失败的风险，这自然就会增强它们开展创新活动的意愿。2015年起，我国政府实施了一些有关中小企业融资和财政支持方面的政策。例如，我国在融资性担保业的政策支持、担保体系建设、监督管理等方面采取了改革措施，对中小企业融资担保体系建设具有重要的引导作用。为进一步完善差异化监管体系，推进大众创业和创新活动，改善经济结构，我国监管部门根据中小企业金融服务现实状况和特征，完善了针对中小企业融资活动的监管政策。政府在支持企业技术研究开发等专项资金的使用制定了详细的规范，有利于实现中小企业的平稳发展。以桐柏县为例，2018年全县安排财

4、政支持企业科技创新贷款贴息资金637万元，对6家工业企业科技创新项目贷款进行贴息。支持新晋高新技术企业3家，建成国家级“星创天地”2家、省级1家，申报专利206件。政府持续发挥过桥资金和担保资金“两个平台”作用，2018年累计扶持企业达到43家，过桥资金投放2.5亿元，在一定程度上缓解企业融资贵、融资难等问题。（二）财政税收制度改革减少中小企业税收负担。2014年，我国实行了增值税征收率合并的措施，增值税征收率从原来的百分之六和百分之四合并且降低为百分之三，这对我国大多数中小企业都是一个利好消息，在一定程度上产生了减税的作用。此后，有关部门还制定了一系列支持中小企

5、业的增值税政策。例如，在一段时间内，对特定范围内的纳税人实施免征增值税和营业税的措施，进一步强化了针对中小企业增值税的优惠政策。在实施营改增之后，我国政府还出台了增值税优惠政策，对为中小企业提供信用担保的担保机构在一定条件下获得的收入，在三年之内执行免征增值税的制度。在企业所得税方面，我国对中小企业也实行了一些税收优惠措施，比如：对社会力量、公益组织或者国家有关部门向科技型中小企业捐赠的资金，企业可以按照正常的捐赠待遇办法对部分捐赠资金加以税前扣除，这是扶持我国科技型中小企业发展的重要优惠手段。例如，风险投资企业可以在一定时期内投资于符合条件的中小高新技术企业，期

6、限届满当年能够从所得税中扣除投资额的百分之七十，这将有力推动企业开展创新活动。而且，为扶持中小企业发展，近年来我国还实施了部分有关企业所得税减免的政策。在一定期间内，给予年应纳税所得额未超过一定标准的中小企业给予应纳税所得额减半、税率优惠的支持措施，这就显著降低了这些企业面临的税收负担。例如，到2020年第1季度，桐柏县累计减免税费1138万元，其中深化增值税改革累计减免732户次，减免增值税1137万元，小微企业普惠性减免27户次，减免税收1万元。二、当前中小企业财税制度存在的问题5学海无涯当前我国政府执行的中小企业财税政策有助于促进中小企业的平稳发展，但从政策

7、设计和实际执行来看，仍存在一些不足。尤其是结合近年来供给侧改革的有关要求，部分财税措施除了对中小企业发展产生积极作用之外，也可能在一定程度上产生负面的影响。（一）政策支持力度不足。目前，我国政府对中小企业实施的财税政策仍然支持力度不足，反映在下列方面：一是优惠范围不广。当前实施的中小企业支持政策通常仅针对企业所得税以及增值税，但对于中小企业经营而言，通常还涉及消费税、契税、印花税等其他税种，政府却鲜有出台这些税种方面的支持措施。而且，按照中小企业的分类标准，能够在现行财税政策下享有优惠待遇的企业只是中小企业的一部分。大部分中小企业并不符合现行设定的要求，没有获得财

8、税政策的扶