公司上市ipo的条件及要求

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1、公司上市IPO的条件及要求一、在中国A股上市公司首次公开发行股票的条件1、主体资格①发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。经国务院批准，有限公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。②发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外，有限责任公司按原账面净值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。③发行人的注册资本金已足额缴纳，发行人哐股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。④发行人的

2、生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策。⑤发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。⑥发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东，实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。2、独立性①发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。②发行人的资产完整。③发行人的人员独立。④发行人的财务独立。⑤发行人的机构独立。⑥发行人的业务独立。⑦发行人在独立性方面不得有其他严重缺陷。3、规范运行①发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董

3、事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责。②发行人的董事，监事和高级管理人员已经了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任。③发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格。④发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报千的可靠性，生产经营的合法性，劳动效率与效果。⑤发行人不得有以下情形:A、近36个月内未经法定核准，擅自公开或变相公开发行过证券；或者有关违法行为虽然发生在36个月前但目前仍处于持续状态。B、近36个月内违反工商

4、、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规。受到行政处罚，且情节严重。C、近36个月内曾向中国证监会提出来发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；或不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准；或以不下手段干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作；或伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章。D、报送的发行申请文件有虚假记载，误导性陈述或重大遗漏。E、因犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见。F、严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。4、财务与会计①发行人资产质量良好，资

5、产负债结构合理，盈利能力较强，现金流量正常。②发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制签证报告。③发行人会计基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相关制度的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具了无保留意见的审计报告。④发行人编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据，在进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎；对相同或者相似的经济业务应选用一致的会计政策，不得随意变更。⑤发行人应当完整披露关联方关系并按重要性原则恰当

6、披露关联交易。关联交易价格公允，不存在通过关联交易操纵利润的情形。⑥发行人应当符合下列条件:A、最近3个会计年度净利润均为正数，且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据；B、最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元；C、发行前股本总额不少于3000万元；D、最近1期末不存在未弥补亏损。⑦发行人依法纳税，各项税收优惠符合相关法律法规的规定。发生人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。⑧发行人不存在重大偿债风险，不存

7、在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大事项。⑨发行人申报文件中不行有下列情形:A、故意遗漏或虚构交易事项或其他重要信息；B、滥用会计政策或会计估计；C、操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或相关凭证。⑩行人不得有影响其持续盈利能力的情形。1、募集资产运用①集资金应当有明确的使用方向，原则上用于主营业务。②募集资金数额和投资项目应当与发行人现有生产经营规模、财务状况、技术水平和管理能力等相适应。 ③募集资金投资项目应符合国家产业政策、投资管理、环境保护、土地管理以及其他法律、法规和规章的规定。 ④发行人董事会应当

8、对募集资金投资项目的可行性进行认真分析，确信投资项目应当有较好的市场前景和盈利能力，有效防范投资风险，提高募集资金使用效益。 ⑤募集资金投资项目实施后，不会产生同业竞争或对发行人的独立性产生不利影响。⑥发行人应当建立募集资金专项存储制度，募集资金应当存放于董事会决定的专项账户。一、在中小板上市公司首次公开发行股票的条