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时间:2020-12-11
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1、__________________________________________________基础会计——会计分录大全一、简单分录1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资(不考虑增值税)借:银行存款固定资产原材料无形资产贷:实收资本2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款借:应付账款贷:银行存款3、购入机器设备,开出转账支票,取得增值税专用发票借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款*或:购入固定资产(税金计入成本)借:固定资产(增值税计入固定资产) 贷:银行存款 (开出支票支付)或应付账款 4、以现金发放职工工资借:应付职工薪酬——工资贷:库存现
2、金5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费借:管理费用贷:银行存款6、以现金支付销售A产品的运杂费借:销售费用贷:库存现金7-1、行政管理人员王明出差预借差旅费借:其他应收款——王明贷:库存现金7-2、行政管理人员王明出差回来,报销差旅费(交回余款、补付差额)(差旅费:行政人员计入管理费用,车间人员计入制造费用,销售人员计入销售费用)借:管理费用库存现金贷:其他应收款——王明或:借:管理费用贷:其他应收款-------王明库存现金7-3直接报销(没预借)借:管理费用(管理人员) 制造费用(车间管理人员) 贷:库存现金、银行存款8、收到投资款100万存入银行,50%作为实
3、收资本,50%作为资本溢价。借:银行存款1000000贷:实收资本500000资本公积5000009、开出转账支票购劳保用品借:周转材料贷:银行存款10、生产车间领用劳保用品借:制造费用贷:周转材料11、现金收到捐赠、罚款收入借:库存现金贷:营业外收入12、银行存款支付捐赠、罚款支出、违约金、非常损失借:营业外支出贷:银行存款13、银行存款支付广告费借:销售费用贷:银行存款14、现金支付招待费、支付车间设备修理费借:管理费用贷:银行存款15、一般纳税人,银行纳税户上缴本月应交纳增值税借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款16、减少注册资本借:实收资本贷:银行存款17、
4、将应付账款转为资本借:应付账款贷:实收资本18、盈余公积转增资本借:盈余公积贷:实收资本二、成本核算(一)材料采购及验收入库19-1、购入甲、乙材料,尚在途中,全部款项以商业汇票付讫。借:在途物资——甲材料——乙材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付票据19-2、现金支付上述甲、乙材料的运杂费1200元,其中运费1000元收集于网络,如有侵权请联系管理员删除__________________________________________________借:在途物资——乙材料1130应交税费——应交增值税(进项税额)70贷:库存现金120019-3、结转上述入库材料的采
5、购成本借:原材料——甲材料——乙材料贷:在途物资——甲材料——乙材料19-4购入材料并入库借:原材料 应交税费----应交增值税(进项税额)(买价*税率) 贷:银行存款 (款支付) 贷:应付账款 (款暂欠) 贷:应付票据 (开出商业汇票) 贷:预付账款 (款项已预付)20-1、企业以转账支票预付恒通公司采购甲材料款10000元借:预付账款——恒通公司10000贷:银行存款1000020-2、收到甲材料且验收入库,收到的增值税专用发票,价款30000元,增值税5100元,货款未付借:原材料——甲材料30000应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:预付账款3510020-3
6、、开出转账支票,支付余款。借:预付账款25100贷:银行存款25100(二)生产阶段21-1、生产A产品,B产品领用原材料、车间和行政管理部门领用原材料借:生产成本——A产品——B产品制造费用管理费用贷:原材料21-2、计算上述部门职工工资借:生产成本——A产品——B产品制造费用管理费用贷:应付职工薪酬——工资21-3、计提上述部门职工福利费借:生产成本——A产品——B产品制造费用管理费用贷:应付职工薪酬——职工福利21-4、计提本期生产车间和行政管理部门固定资产折旧借:制造费用管理费用贷:累计折旧(三)分配制造费用22、月末按一定标准将本期发生的制造费用结转借:生产成本——A产
7、品——B产品贷:制造费用(四)完工产品入库23、期末A、B产品全部完工并已验收入库,结转入库产品的生产成本借:库存商品——A产品——B产品贷:生产成本——A产品——B产品三、销售24、出售A产品,货款尚未收到借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)25-1、预收恒通公司购货款10000元,存入银行借:银行存款10000贷:预收账款——恒通公司1000025-2、向恒通公司销售B产品,发票上注明货款为50000元,增值税8500元。借:预收账款——恒通公司58
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