莱西市冬季暖供热.doc

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1、莱西市冬季采暖供热成本监审报告审计报告青茂会内审字[2016]第8-837号青岛华地热力有限公司:我们接受委托，于2016年10月5日至2016年10月20日监审了贵司2014-2015供热年度、2015-2016供热年度冬季采暖供热定价成本。一、企业及项目基本情况青岛华地热力有限公司始建于2008年，以供热为主，并承担供热工程安装维修业务。主要设备为三台SZL29-1.25/130/70-AII锅炉及其供热附属设备，具备办公生活供热系统。二、成本监审依据1、《山东省集中供热成本监审办法》；2、《中华人民共和国价格法》；3、《政府制

2、定价格成本监审办法》；4、《政府制定价格行为规则》；5、《价格成本监审工作规定》；6、《定价成本监审一般技术规范（试行）》；7、《山东省政府制定价格成本监审实施细则》；8、《山东省政府制定价格成本监审目录》；9、青岛市物价局关于《政府制定价格成本监审工作规程》；10、《工业企业财务制度》等国家规定的有关财务制度；11、《山东省政府制定价格成本监审固定资产折旧技术规范（试行）》12、其他相关文件及规定。三、成本监审的目的核定青岛华地热力有限公司2014—2015供热年度、2015—2016供热年度冬季采暖供热定价成本。四、成本监审的年

3、限此次监审的时间为2014—2015年两个会计年度。五、成本监审的具体内容青岛华地热力有限公司冬季采暖供热成本主要由生产成本、期间费用两大部分构成。生产成本包括原材料（主要是煤炭）及动力费（水电费）、直接人工（工资性支出及附加费用）。期间费用包括营业费用、管理费用、财务费用、税金及附加。（一）生产成本核定生产成本是指供热过程中发生的直接费用。主要包括直接原辅材料费用、水电费用、职工薪酬和制造费用等。1、原材料及动力①直接原辅材料费用是指供热过程中实际消耗的原煤、燃气、燃油、维护材料等支出。供热购进煤（油、气）等原辅材料价格按加权平均

4、计算。原辅材料费用按监审期间审核消耗数量和加权平均价格核算。2014-2015年、2015-2016年直接材料总额分别为18721281.31元、17174650.00元，其中煤炭消耗金额分别为18515920.00元、17174650.00元；②水电费用是指供热过程中消耗的水电费用支出。2014-2015年、2015-2016年动力费用总额分别为0.00元、0.00元，其中电费分别为0.00元、0.00元；水费分别为0.00元、0.00元。经审计调整后，2014-2015年、2015-2016年直接材料总额分别为18721281.

5、31元、17174650.00元，其中煤炭消耗金额分别为18515920.00元、17174650.00元；动力费用总额分别为3183308.41元、1062975.06元，其中电费分别为2883007.77元、972425.90元；水费分别为300300.64元、90549.16元。详见附表4直接材料及动力费审计表。2、直接人工职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。计入定价成本的职工工资（包括以货币形式向职工发放的工资、奖金、津贴、补贴等各种报酬）。2014-2015年、2015-2016年生产

6、人员人工成本总额分别为0.00元、0.00元，其中福利费分别为0.00元、0.00元。经审计调整后，2014-2015年、2015-2016年生产人员人工成本总额分别为700430.00元、555000.00元，其中福利费分别为13565.14元、0.00元。详见附表5直接人工审计表。（二）期间费用期间费用指供热经营者为组织和管理供热生产经营活动而发生的合理费用，包括营业费用、管理费用、财务费用。1、营业费用营业费用（即销售费用）指供热经营者在供热销售过程中所发生的费用，包括供热销售部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、办公费、代收手

7、续费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他销售费用等。2014-2015年、2015-2016年营业费用总额分别为3239729.06元、1397975.06元，其中运杂费分别为56420.65元、0.00元；排污费分别为0.00元、300000.00元；环保运行费分别为0.00元、35000.00元。水费分别为202610.92元、277164.68元；电费分别为1945146.88元、25808.68元；水电费分别为1035550.61元、760001.70元。经审计调整后，2014-2015年、2015-2016年营业费用总额分别

8、为56420.65元、335000.00元，其中运杂费分别为56420.65元、0.00元；排污费分别为0.00元、300000.00元；环保运行费分别为0.00元、35000.00元。水费分别为0.00元、0.00元；电费分别为0.